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　　單選題

　　根據企業所得稅的規定，下列關于非居民企業稅收優惠的表述不正確的是(　)。

　　A、外國政府向中國企業提供貸款取得的利息所得免稅

　　B、非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，從境內取得的所得減按10%的稅率征收企業所得稅

　　C、國際金融組織向中國政府提供優惠貸款取得的利息所得免稅

　　D、國際金融組織向居民企業提供優惠貸款取得的利息所得免稅

　　【答案】

　　A

　　【解析】

　　外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得免稅。

　　單選題

　　機器設備生產企業提供的機器設備安裝服務，按照(　)繳納增值稅。

　　A、物流輔助服務

　　B、居民日常服務

　　C、商務輔助服務

　　D、建筑服務

　　【答案】

　　D

　　【解析】

　　機器設備安裝服務，按照“建筑服務”繳納增值稅。

　　多選題

　　根據企業所得稅法的有關規定，下列選項中可以減按10%的稅率征收企業所得稅的有(　)。

　　A、符合條件的小型微利企業取得的所得

　　B、在中國境內設立機構、場所的非居民企業，取得與該機構、場所有實際聯系的所得

　　C、自獲利年度起，第6年起持續年度的國家鼓勵的重點集成電路設計企業和軟件企業

　　D、在中國境內未設立機構、場所的非居民企業，取得的來源于中國境內的所得

　　【答案】

　　CD

　　【解析】

　　選項A，符合條件的小型微利企業取得所得，適用的稅率為20%;選項B，適用的稅率為25%。 選項C，國家鼓勵的重點集成電路設計企業和軟件企業，自獲利年度起，第1年至第5年免征企業所得稅，持續年度減按10%的稅率征收企業所得稅。

　　多選題

　　居民企業在計算企業所得稅時，應核定其應稅所得率的情形有(　)。

　　A、能正確核算(查實)收入總額，但不能正確核算(查實)成本費用總額的

　　B、能正確核算(查實)成本費用總額，但不能正確核算(查實)收入總額的

　　C、通過合理方法，能計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的

　　D、無法正確核算(查實)也不能計算和推定納稅人收入總額和成本費用總額的

　　【答案】

　　ABC

　　【解析】

　　具有下列情形之一的，核定其應稅所得率： (1)能正確核算(查實)收入總額，但不能正確核算(查實)成本費用總額的; (2)能正確核算(查實)成本費用總額，但不能正確核算(查實)收入總額的; (3)通過合理方法，能計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的。 納稅人不屬于以上情形的，核定其應納所得稅額。

　　單選題

　　除稅收法律、行政法規另有規定外，居民企業以(　)為企業所得稅的納稅地點。

　　A、企業管理機構所在地

　　B、企業登記注冊地

　　C、企業會計核算地

　　D、企業實際經營地

　　【答案】

　　B

　　【解析】

　　除稅收法律、行政法規另有規定外，居民企業以企業登記注冊地為企業所得稅的納稅地點;但登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點。

　　單選題

　　在我國境內設立機構、場所的某非居民企業，會計賬簿設置不健全，不能正確核算收入總額，但能正確地核算成本費用，賬簿上記載2020年的成本費用為70萬元，稅務機關決定采用核定征收的辦法征收企業所得稅，稅務機關確定的利潤率為30%，該企業應繳納企業所得稅稅額(　)萬元。

　　A、7.5

　　B、17.5

　　C、21

　　D、9

　　【答案】

　　A

　　【解析】

　　應納企業所得稅稅額=70÷(1-30%)×30%×25%=7.5(萬元)。

　　單選題

　　根據企業所得稅法的規定，企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起(　)日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。

　　A、30

　　B、45

　　C、60

　　D、90

　　【答案】

　　C

　　【解析】

　　根據企業所得稅法的規定，企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。

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