第 1 頁(yè)：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

第 3 頁(yè)：多項(xiàng)選擇題

第 4 頁(yè)：判斷題

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　　1.中央銀行通過(guò)貨幣政策工具的操作會(huì)直接引起(　)的變動(dòng)。

　　A.初始目標(biāo)

　　B.最終目標(biāo)

　　C.操作目標(biāo)

　　D.中介目標(biāo)

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考查貨幣政策的目標(biāo)。中央銀行通過(guò)貨幣政策工具操作直接引起操作目標(biāo)的變動(dòng)，操作目標(biāo)的變動(dòng)又通過(guò)一定的途徑傳導(dǎo)到整個(gè)金融體系，引起中介目標(biāo)的變化，進(jìn)而影響宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)貨幣政策最終目標(biāo)。

　　2.下列各項(xiàng)中，既包含在M0中，又包含在M1中的是(　)。

　　A.流通中的現(xiàn)金

　　B.農(nóng)村存款

　　C.企業(yè)單位活期存款

　　D.城鄉(xiāng)居民儲(chǔ)蓄存款

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考查貨幣政策目標(biāo)。M0=流通中的現(xiàn)金，M1=M0+企業(yè)單位活期存款+農(nóng)村存款+機(jī)關(guān)團(tuán)體部隊(duì)存款+銀行卡項(xiàng)下的個(gè)人人民幣活期儲(chǔ)蓄存款。

　　3.中國(guó)人民銀行創(chuàng)設(shè)的中期借貸便利的簡(jiǎn)稱是(　)。

　　A.SLO

　　B.SLF

　　C.MLF

　　D.PSL

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考查貨幣政策工具。中期借貸便利簡(jiǎn)稱為MLF。參見(jiàn)教材P4。

　　4.商業(yè)銀行按照其存款的一定比例向中央銀行繳存法定存款準(zhǔn)備金，這個(gè)比例被稱為(　)。

　　A.法定存款準(zhǔn)備金率

　　B.法定存款準(zhǔn)備金利率

　　C.基準(zhǔn)利率

　　D.官方利率

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考查貨幣政策的傳導(dǎo)機(jī)制。法定存款準(zhǔn)備金指商業(yè)銀行按照其存款的一定比例向中央銀行繳存的存款，這個(gè)比例通常是由中央銀行決定的，被稱為法定存款準(zhǔn)備金率。

　　5.超額存款準(zhǔn)備金利率指的是(　)。

　　A.金融機(jī)構(gòu)向中央銀行繳存的法定存款準(zhǔn)備金與其存款的比例

　　B.金融機(jī)構(gòu)存放在中央銀行的超額存款準(zhǔn)備金與其存款的比例

　　C.中央銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)繳存的準(zhǔn)備金中超過(guò)法定存款準(zhǔn)備金水平的部分支付的利率

　　D.中國(guó)人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)繳存的法定存款準(zhǔn)備金支付的利率

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考查貨幣政策的傳導(dǎo)機(jī)制。超額存款準(zhǔn)備金利率，指中央銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)繳存的準(zhǔn)備金中超過(guò)法定存款準(zhǔn)備金水平的部分支付的利率。

　　6.一國(guó)政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而調(diào)整財(cái)政收支規(guī)模和收支平衡的指導(dǎo)原則以及相應(yīng)措施指的是(　)。

　　A.財(cái)政政策

　　B.貨幣政策

　　C.產(chǎn)業(yè)政策

　　D.行業(yè)政策

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考查財(cái)政政策。財(cái)政政策是一國(guó)政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而調(diào)整財(cái)政收支規(guī)模和收支平衡的指導(dǎo)原則以及相應(yīng)措施，主要包括財(cái)政收入政策和財(cái)政支出政策。

　　7.將金融市場(chǎng)分為貨幣市場(chǎng)和資本市場(chǎng)的依據(jù)是(　)。

　　A.交易量的大小

　　B.期限的不同

　　C.金融交易合約的性質(zhì)

　　D.市場(chǎng)功能

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考查金融市場(chǎng)。根據(jù)期限不同可以將金融市場(chǎng)分為貨幣市場(chǎng)和資本市場(chǎng)。貨幣市場(chǎng)是短期資金融通市場(chǎng)，期限在一年或一年以內(nèi)。資本市場(chǎng)是長(zhǎng)期資金融通市場(chǎng)，期限在一年以上，償還期長(zhǎng)，流動(dòng)性差，風(fēng)險(xiǎn)較高。

　　8.金融市場(chǎng)最主要、最基本的功能是(　)。

　　A.貨幣資金融通功能

　　B.優(yōu)化資源配置功能

　　C.風(fēng)險(xiǎn)分散與風(fēng)險(xiǎn)管理功能

　　D.經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)功能

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考查金融市場(chǎng)。融通貨幣資金是金融市場(chǎng)最主要、最基本的功能。

　　9.在我國(guó)的銀行金融機(jī)構(gòu)中，以城市信用社為基礎(chǔ)組建起來(lái)的是(　)。

　　A.股份制商業(yè)銀行

　　B.城市商業(yè)銀行

　　C.中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行

　　D.外資銀行

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考查金融機(jī)構(gòu)。自20世紀(jì)90年代中期，以城市信用社為基礎(chǔ)，各地紛紛組建城市商業(yè)銀行，至今全國(guó)城市商業(yè)銀行已過(guò)百家。

　　10.構(gòu)建了資本監(jiān)管“三大支柱”的是(　)。

　　A.巴塞爾協(xié)議Ⅰ

　　B.巴塞爾協(xié)議Ⅱ

　　C.巴塞爾協(xié)議Ⅲ

　　D.巴塞爾協(xié)議Ⅳ

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考查《巴塞爾協(xié)議》的變化。在2004年修訂出臺(tái)了《巴塞爾協(xié)議Ⅱ》，構(gòu)建了資本監(jiān)管的“三大支柱”。

　　11.關(guān)于《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》改革的主要內(nèi)容，下列表述錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.提高資產(chǎn)證券化交易風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重

　　B.在第三支柱框架下明確了商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)治理架構(gòu)的監(jiān)管要求

　　C.大幅度提高場(chǎng)外衍生品和證券融資交易的交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)的資本要求

　　D.大幅度提高內(nèi)部模型法下市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的資本要求和定性標(biāo)準(zhǔn)

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考查《巴塞爾協(xié)議》的變化。在第二支柱框架下明確了商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)治理架構(gòu)的監(jiān)管要求。

　　12.《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》界定并區(qū)分一級(jí)資本和二級(jí)資本的功能，一級(jí)資本應(yīng)能夠在銀行持續(xù)經(jīng)營(yíng)條件下吸收損失，其中(　)應(yīng)在一級(jí)資本中占主導(dǎo)地位。

　　A.普通股

　　B.優(yōu)先股

　　C.后配股

　　D.轉(zhuǎn)換股

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考查《巴塞爾協(xié)議》的變化。一級(jí)資本應(yīng)能夠在銀行持續(xù)經(jīng)營(yíng)條件下吸收損失，其中普通股應(yīng)在一級(jí)資本中占主導(dǎo)地位。

　　13.根據(jù)《多德—弗蘭克華爾街改革與消費(fèi)者保護(hù)法案》，聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司(FDIC)對(duì)(　)可實(shí)施強(qiáng)制性執(zhí)行措施。

　　A.一級(jí)資產(chǎn)規(guī)模小于500億美元的銀行控股公司

　　B.儲(chǔ)貸機(jī)構(gòu)

　　C.系統(tǒng)重要性非銀行金融機(jī)構(gòu)及大型銀行

　　D.存款類金融機(jī)構(gòu)

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考查主要經(jīng)濟(jì)體的銀行監(jiān)管改革。聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司(FDIC)對(duì)存款類金融機(jī)構(gòu)可實(shí)施強(qiáng)制性執(zhí)行措施。

　　14.按照英國(guó)《銀行改革法案》提出的“柵欄原則”(Ring-fence)，必須放入柵欄內(nèi)的業(yè)務(wù)是(　)。

　　A.面向英國(guó)境內(nèi)居民個(gè)人和中小企業(yè)的存貸款業(yè)務(wù)和清算支付服務(wù)

　　B.國(guó)際業(yè)務(wù)

　　C.自營(yíng)交易業(yè)務(wù)

　　D.對(duì)大型企業(yè)提供的存貸款業(yè)務(wù)

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考查主要經(jīng)濟(jì)體的銀行監(jiān)管改革。第一類是必須放入柵欄內(nèi)的業(yè)務(wù)，包括面向英國(guó)境內(nèi)居民個(gè)人和中小企業(yè)的存貸款業(yè)務(wù)和清算支付服務(wù)。

　　15.根據(jù)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》，商業(yè)銀行采用權(quán)重法計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的，超額貸款損失準(zhǔn)備可計(jì)入二級(jí)資本，但不得超過(guò)信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的(　)。

　　A.1.25%

　　B.0.6%

　　C.2.5%

　　D.5%

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考查資本充足。商業(yè)銀行采用權(quán)重法計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的，超額貸款損失準(zhǔn)備可計(jì)入二級(jí)資本，但不得超過(guò)信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的1.25%。

　　16.根據(jù)《商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)》不良貸款率是指不良貸款余額占各項(xiàng)貸款余額的比重，不得高于(　)。

　　A.2.5%

　　B.5%

　　C.4%

　　D.10%

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考查信用風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)《商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)》不良貸款率是指不良貸款余額占各項(xiàng)貸款余額的比重，不得高于5%。

　　17.根據(jù)《商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)》，商業(yè)銀行累計(jì)外匯敞口頭寸比例，即累計(jì)外匯敞口頭寸與資本凈額之比，不得超過(guò)(　)。

　　A.10%

　　B.30%

　　C.20%

　　D.50%

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考查市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)《商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)》，商業(yè)銀行累計(jì)外匯敞口頭寸比例，即累計(jì)外匯敞口頭寸與資本凈額之比，不得超過(guò)20%。

　　18.對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行接管由(　)作出決定，并組織實(shí)施。

　　A.中國(guó)銀監(jiān)會(huì)

　　B.中國(guó)人民銀行

　　C.人民法院

　　D.國(guó)務(wù)院財(cái)政部

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考查《商業(yè)銀行法》。對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行接管由中國(guó)銀監(jiān)會(huì)作出決定，并組織實(shí)施。

　　19.(　)是指為擔(dān)保債務(wù)的履行，債務(wù)人或者第三人不轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的占有，將該財(cái)產(chǎn)設(shè)定為擔(dān)保物，債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實(shí)現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)的情形，債權(quán)人有權(quán)就該財(cái)產(chǎn)優(yōu)先受償。

　　A.抵押

　　B.質(zhì)押

　　C.保證

　　D.留置

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考查民商事法律。抵押是指為擔(dān)保債務(wù)的履行，債務(wù)人或者第三人不轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的占有，將該財(cái)產(chǎn)設(shè)定為擔(dān)保物，債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實(shí)現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)的情形，債權(quán)人有權(quán)就該財(cái)產(chǎn)優(yōu)先受償。

　　20.下列關(guān)于定期存款計(jì)息的描述錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.到期支取的定期存款按約定期限和約定利率計(jì)付利息

　　B.逾期支取的定期存款計(jì)息，超過(guò)原定存期的部分，除約定自動(dòng)轉(zhuǎn)存外，按原定活期存款利率計(jì)付利息，并全部計(jì)入本金

　　C.提前支取的定期存款計(jì)息，支取部分按活期存款利率計(jì)付利息，提前支取部分的利息同本金一并支取

　　D.存期內(nèi)遇有利率調(diào)整，仍按存單開(kāi)戶日掛牌公告的相應(yīng)定期存款利率計(jì)提

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考查個(gè)人存款業(yè)務(wù)。逾期支取的定期存款計(jì)息，超過(guò)原定存期的部分，除約定自動(dòng)轉(zhuǎn)存外，按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)付利息，并全部計(jì)入本金。

　　21.經(jīng)營(yíng)的(　)是銀行資金運(yùn)行的重要保證條件，只有加強(qiáng)存款管理才能避免存款風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

　　A.安全性

　　B.流動(dòng)性

　　C.效益性

　　D.風(fēng)險(xiǎn)性

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考查單位存款業(yè)務(wù)。經(jīng)營(yíng)的安全性是銀行資金運(yùn)行的重要保證條件，只有加強(qiáng)存款管理才能避免存款風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

　　22.下列關(guān)于債券回購(gòu)交易方式描述不正確的是(　)。

　　A.定期回購(gòu)比隔日回購(gòu)信用風(fēng)險(xiǎn)大

　　B.定期回購(gòu)的回購(gòu)方需要繳納保證金

　　C.回購(gòu)業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)為成交金額的0.1%

　　D.隔日回購(gòu)是最初出售者在賣出債券至少兩天以后再將同一債券買回

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考查債券回購(gòu)。D選項(xiàng)錯(cuò)誤，定期回購(gòu)是指最初出售者在賣出債券至少兩天以后再將同一債券買回。

　　23.下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)的定義，說(shuō)法錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.風(fēng)險(xiǎn)是未來(lái)結(jié)果的不確定性

　　B.風(fēng)險(xiǎn)是損失的可能性

　　C.風(fēng)險(xiǎn)是一種損失

　　D.風(fēng)險(xiǎn)是未來(lái)結(jié)果對(duì)期望的偏離

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考查風(fēng)險(xiǎn)的定義。風(fēng)險(xiǎn)的定義主要有以下三種：風(fēng)險(xiǎn)是未來(lái)結(jié)果的不確定性(或稱變化);風(fēng)險(xiǎn)是損失的可能性;風(fēng)險(xiǎn)是未來(lái)結(jié)果(如投資的收益率)對(duì)期望的偏離，即波動(dòng)性。可見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)本質(zhì)是一種不確定性，而不是損失。

　　24.傳統(tǒng)上的違約風(fēng)險(xiǎn)是指(　)。

　　A.信用風(fēng)險(xiǎn)

　　B.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

　　C.操作風(fēng)險(xiǎn)

　　D.聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考查信用風(fēng)險(xiǎn)。傳統(tǒng)上，信用風(fēng)險(xiǎn)是債務(wù)人未能如期償還債務(wù)而給經(jīng)濟(jì)主體造成損失的風(fēng)險(xiǎn)，因此又被稱為違約風(fēng)險(xiǎn)。

　　25.按照中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的規(guī)定，下列風(fēng)險(xiǎn)中屬于操作風(fēng)險(xiǎn)的是(　)。

　　A.聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)

　　B.法律風(fēng)險(xiǎn)

　　C.戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)

　　D.國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考查操作風(fēng)險(xiǎn)。中國(guó)銀監(jiān)會(huì)規(guī)定，操作風(fēng)險(xiǎn)包括法律風(fēng)險(xiǎn)，但不包括聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)和戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。

　　26.形成原因復(fù)雜，涉及的范圍廣，通常被視為多維風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)類型是(　)。

　　A.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

　　B.信用風(fēng)險(xiǎn)

　　C.操作風(fēng)險(xiǎn)

　　D.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考查流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)與信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)相比，形成原因更加復(fù)雜，涉及的范圍更廣，通常被視為一種多維風(fēng)險(xiǎn)。

　　27.商業(yè)銀行的流動(dòng)性覆蓋率應(yīng)當(dāng)不低于(　)。

　　A.20%

　　B.30%

　　C.50%

　　D.100%

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考查流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行的流動(dòng)性覆蓋率應(yīng)當(dāng)不低于100%。除特殊情形外，商業(yè)銀行的流動(dòng)性覆蓋率應(yīng)當(dāng)不低于最低監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。

　　28.通過(guò)多樣化的投資來(lái)分散和降低風(fēng)險(xiǎn)的策略性選擇是(　)。

　　A.風(fēng)險(xiǎn)分散

　　B.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

　　C.風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償

　　D.風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考查風(fēng)險(xiǎn)分散。風(fēng)險(xiǎn)分散是指通過(guò)多樣化的投資來(lái)分散和降低風(fēng)險(xiǎn)的策略性選擇。

　　29.通過(guò)投資或購(gòu)買與標(biāo)的資產(chǎn)收益波動(dòng)負(fù)相關(guān)的某種資產(chǎn)或衍生產(chǎn)品，來(lái)沖銷標(biāo)的資產(chǎn)潛在損失的一種策略性選擇是指(　)。

　　A.風(fēng)險(xiǎn)分散

　　B.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

　　C.風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償

　　D.風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考查風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖。風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖是指通過(guò)投資或購(gòu)買與標(biāo)的資產(chǎn)收益波動(dòng)負(fù)相關(guān)的某種資產(chǎn)或衍生產(chǎn)品，來(lái)沖銷標(biāo)的資產(chǎn)潛在損失的一種策略性選擇。

　　30.商業(yè)銀行拒絕或退出某一業(yè)務(wù)或市場(chǎng)，以避免承擔(dān)該業(yè)務(wù)或市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的策略性選擇是指(　)。

　　A.風(fēng)險(xiǎn)分散

　　B.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

　　C.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

　　D.風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考查風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是指商業(yè)銀行拒絕或退出某一業(yè)務(wù)或市場(chǎng)，以避免承擔(dān)該業(yè)務(wù)或市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的策略性選擇。

　　31.商業(yè)銀行在貸款定價(jià)中，對(duì)于信用等級(jí)較低的客戶，可以在基準(zhǔn)利率的基礎(chǔ)上調(diào)高利率，這種風(fēng)險(xiǎn)管理策略是(　)。

　　A.風(fēng)險(xiǎn)分散

　　B.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

　　C.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

　　D.風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考查風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償。商業(yè)銀行在貸款定價(jià)中，對(duì)于那些信用等級(jí)較高，而且與商業(yè)銀行保持長(zhǎng)期合作關(guān)系的優(yōu)質(zhì)客戶，可以給予適當(dāng)?shù)膬?yōu)惠利率;對(duì)于信用等級(jí)較低的客戶，可以在基準(zhǔn)利率的基礎(chǔ)上調(diào)高利率。

　　32.信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具與債務(wù)人風(fēng)險(xiǎn)之間不應(yīng)具有實(shí)質(zhì)性的正相關(guān)性，體現(xiàn)了信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋的(　)原則。

　　A.合法性

　　B.有效性

　　C.審慎性

　　D.獨(dú)立性

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考查信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋的原則。獨(dú)立性原則：信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具與債務(wù)人風(fēng)險(xiǎn)之間不應(yīng)具有實(shí)質(zhì)性的正相關(guān)性。

　　33.(　)是指借款人無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。

　　A.關(guān)注類貸款

　　B.次級(jí)類貸款

　　C.可疑類貸款

　　D.損失類貸款

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考查貸款風(fēng)險(xiǎn)分類。可疑：借款人無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。

　　34.根據(jù)《金融企業(yè)不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓管理辦法》，不得批量轉(zhuǎn)讓的不良資產(chǎn)是(　)。

　　A.已核銷的賬銷案存資產(chǎn)

　　B.抵債資產(chǎn)

　　C.按規(guī)定程序和標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定為次級(jí)、可疑、損失類的貸款

　　D.個(gè)人貸款

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考查不良貸款處置方式。《金融企業(yè)不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓管理辦法》明確下列不良資產(chǎn)不得進(jìn)行批量轉(zhuǎn)讓：債務(wù)人或擔(dān)保人為國(guó)家機(jī)關(guān)的資產(chǎn);經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)列入全國(guó)企業(yè)政策性關(guān)閉破產(chǎn)計(jì)劃的資產(chǎn);國(guó)防軍工等涉及國(guó)家安全和敏感信息的資產(chǎn);個(gè)人貸款;在借款合同或擔(dān)保合同中有限制轉(zhuǎn)讓條款的資產(chǎn);國(guó)家法律法規(guī)限制轉(zhuǎn)讓的其他資產(chǎn)。

　　35.內(nèi)部控制發(fā)展的(　)主要強(qiáng)調(diào)：安全是制衡的結(jié)果，通過(guò)前中后臺(tái)分離、不相容崗位與職務(wù)分離，實(shí)現(xiàn)查錯(cuò)防弊的目的。

　　A.內(nèi)部牽制階段

　　B.內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段

　　C.全面風(fēng)險(xiǎn)管理階段

　　D.內(nèi)部控制整體框架階段

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考查內(nèi)部控制在國(guó)外的發(fā)展。內(nèi)部牽制階段主要強(qiáng)調(diào)安全是制衡的結(jié)果，通過(guò)前中后臺(tái)分離、不相容崗位與職務(wù)分離，實(shí)現(xiàn)查錯(cuò)防弊的目的。

　　36.關(guān)于內(nèi)部控制制度階段，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.內(nèi)部控制制度有兩類：內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度和內(nèi)部管理控制制度

　　B.內(nèi)部管理控制制度包括且不限于組織結(jié)構(gòu)的計(jì)劃，以及關(guān)于管理部門對(duì)事項(xiàng)核準(zhǔn)的決策步驟上的程序記錄

　　C.會(huì)計(jì)控制制度包括組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)以及與財(cái)產(chǎn)保護(hù)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記錄可靠性有直接關(guān)系的各種措施

　　D.在內(nèi)部控制制度階段，內(nèi)部控制的研究重點(diǎn)逐步從一般含義向具體內(nèi)容延伸

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考查內(nèi)部控制在國(guó)外的發(fā)展。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，一般認(rèn)為，20世紀(jì)40年代至70年代屬于內(nèi)部控制制度階段，在這一階段，審計(jì)理論主導(dǎo)內(nèi)部控制的發(fā)展;20世紀(jì)70年代以后，即內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段，內(nèi)部控制的研究重點(diǎn)逐步從一般含義向具體內(nèi)容延伸。

　　37.在內(nèi)部控制發(fā)展階段中，(　)最主要的特點(diǎn)就是將控制環(huán)境作為一項(xiàng)重要的要素內(nèi)容與會(huì)計(jì)制度、控制程序一起納入結(jié)構(gòu)之中。

　　A.內(nèi)部牽制階段

　　B.內(nèi)部控制制度階段

　　C.內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段

　　D.內(nèi)部控制整體框架階段

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考查內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段。內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段最主要的特點(diǎn)就是將控制環(huán)境作為一項(xiàng)重要的要素內(nèi)容與會(huì)計(jì)制度、控制程序一起納入內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)之中。

　　38.COSO于1992年發(fā)布(　)，明確了內(nèi)部控制的三大目標(biāo)，并提出了內(nèi)部控制的五個(gè)要素。

　　A.《審計(jì)準(zhǔn)則公告第55號(hào)》

　　B.《內(nèi)部控制——整體框架》

　　C.《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》

　　D.《獨(dú)立公共會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查》

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考查內(nèi)部控制整體框架階段。COSO委員會(huì)于1992年發(fā)布《內(nèi)部控制——整體框架》，在內(nèi)部控制整體框架中，明確了內(nèi)部控制的三大目標(biāo)：財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、發(fā)展的效果和效率、相關(guān)法律法規(guī)的遵循;并提出了內(nèi)部控制的五個(gè)要素，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督，這構(gòu)成了內(nèi)部控制的整體框架。

　　39.關(guān)于巴塞爾委員會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的研究，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.巴塞爾委員會(huì)從一般企業(yè)意義上研究?jī)?nèi)部控制

　　B.內(nèi)部控制是由董事會(huì)、高級(jí)管理層和其他人員實(shí)施的一個(gè)過(guò)程

　　C.內(nèi)部控制進(jìn)入全面風(fēng)險(xiǎn)管理階段，以全面風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，引入全面風(fēng)險(xiǎn)管理，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)合

　　D.內(nèi)部控制的目的是為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)的效率與效果，會(huì)計(jì)與管理信息的可靠、完整與及時(shí)以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合現(xiàn)行法律法規(guī)的要求

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考查內(nèi)部控制。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，C0S0委員會(huì)是從一般企業(yè)意義上研究?jī)?nèi)部控制，巴塞爾委員會(huì)專門從銀行角度對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了系統(tǒng)研究。

　　40.1996年，財(cái)政部發(fā)布了《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則第9號(hào)——內(nèi)部控制和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》，其中內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的要素不包括(　)。

　　A.控制環(huán)境

　　B.控制程序

　　C.會(huì)計(jì)制度

　　D.會(huì)計(jì)系統(tǒng)

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考查內(nèi)部控制在中國(guó)的發(fā)展。1996年，財(cái)政部發(fā)布了《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則第9號(hào)——內(nèi)部控制和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》，認(rèn)為內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)包括控制環(huán)境、會(huì)計(jì)系統(tǒng)和控制程序三個(gè)要素。

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