5.機構類客戶和小企業/微小企業的信用風險識別和分析

　　①機構類客戶具有非營利性的特征，還要識別是否存在以下風險因素：

　　政策風險

　　投資風險

　　財務風險

　　擔保風險

　　②在對小企業進行信用風險分析時，還應關注以下主要風險點：

　　經營風險

　　財務風險

　　信譽風險

　　3.1.2 集團法人客戶信用風險識別

　　1. 集團法人客戶的整體狀況分析

　　商業銀行的集團法人客戶是指企業集團法人客戶。

　　企業集團是指相互之間存在直接或間接控制關系，或其他重大影響關系的關聯方組成的法人客戶群。確定為同一集團法人客戶內的關聯方可稱為成員單位。

　　本書所述的集團法人客戶僅指非金融機構類集團法人客戶，但企業集團財務公司或其它金融機構納入集團法人客戶統一管理。金融控股公司中的商業銀行不納入集團法人客戶管理范疇。

　　背景知識：企業集團的特征

　　①在股權或經營決策上，直接或間接控制其他企事業法人或被其他企事業法人控制。

　　②共同被第三方企事業法人所控制。

　　③由主要投資者個人、關鍵管理人員或與其關系密切的家庭成員(包括三代以內直系親屬關系和兩代以內旁系親屬關系)共同直接或間接控制。

　　④對關聯方的財務和經營政策有重大影響。

　　⑤與自然人股東關系密切的家庭成員持有或控制的股份或表決權，應當與該自然人股東持有或控制的股份或表決權合并計算。

　　⑥能夠實際控制后者的其他情況。

　　商業銀行可以參照前述的單一法人客戶分析方法，對集團法人客戶的基本信息、經營狀況、財務狀況、非財務因素以及擔保等整體狀況進行逐項分析，以識別其潛在的信用風險。但集團法人客戶的狀況通常更為復雜。其中，對集團內關聯交易的正確分析和判斷至關重要。

　　關聯交易是指發生在集團內關聯方之間的有關轉移權利或義務的事項安排。關聯方是指在財務和經營決策中，與他方之間存在直接或間接控制關系或重大影響關系的企、事業法人。國家控制的企業間不應當僅僅因為彼此同受國家控制而成為關聯方。

　　分析企業集團內的關聯交易時，首先應全面了解集團的股權結構，找到企業集團的最終控制人和所有關聯方，然后對關聯方之間的交易是否屬于正常交易進行判斷。

　　①縱向一體化集團。這類集團內部的關聯交易主要集中在上游企業為下游企業提供半成品作為原材料，以及下游企業再將產成品提供給銷售公司銷售。

　　②橫向多元化集團。這類集團內部的關聯交易主要是集團內部企業之間存在的大量資產重組、并購、資金往來以及債務重組。

　　商業銀行發現客戶的下列行為/情況時，應當注意分析和判斷其是否屬于集團法人客戶內部的關聯方。

　　此外，在識別和分析集團法人客戶信用風險的過程中，商業銀行還應當盡量做到以下幾點：

　　①充分利用已有的內外部信息系統。

　　②與客戶建立授信關系時，授信工作人員應當盡職受理和調查評價。

　　③識別客戶關聯方關系時，授信工作人員應重點關注。

　　④集團法人客戶的識別頻率與額度授信周期應當保持一致。

　　⑤在定期識別期間，集團法人客戶的成員單位若發生權關系變動，導致其與集團的關系發生變化。

　　⑥對所有集團法人客戶的架構圖必須每年進行維護，更新集團內的成員單位。

　　2. 集團法人客戶的信用風險特征

　　集團法人客戶的信用風險通常是由于商業銀行對集團法人客戶多頭授信、盲目/過度授信、不適當分配授信額度，或集團法人客戶經營不善，或集團法人客戶通過關聯交易、資產重組等手段在內部關聯方之間不按公允價格原則轉移資產或利潤等原因造成的。

　　(1)內部關聯交易頻繁

　　(2)連環擔保十分普遍

　　(3)財務報表真實性差

　　(4)系統性風險較高

　　(5)風險識別和貸后監督難度較大

　　3.1.3 個人客戶信用風險識別

　　1. 個人客戶的基本信息分析

　　個人信貸業務特點表現為單筆業務資金規模小但業務復雜而且數量巨大。可以按照不同的標準進行分類。

　　(1)老客戶與新客戶

　　(2)信貸產品種類

　　(3)客戶年齡

　　(4)客戶的信用評分

　　(5)其他可用于個人客戶分類的變量

　　個人客戶信用風險主要表現為自身作為債務人在信貸業務中的違約，或在表外業務中自行違約或作為保證人為其他債務人/交易方提供擔保過程中的違約。本書所述的個人客戶信用風險特指個人作為債務人在信貸業務中的違約風險。

　　商業銀行在對個人客戶的信用風險進行識別和分析時，同樣需要個人客戶提供各種能夠證明個人年齡、職業、收入、財產、信用記錄、教育背景等的相關資料。同時，從多種渠道調查、識別個人客戶潛在的信用風險。

　　①借款人的資信情況調查

　　利用內外部征信系統調查了解借款人的資信狀況。

　　重點調查可能影響第一還款來源的因素。

　　②借款人的資產與負債情況調查

　　③貸款用途及還款來源的調查

　　④對擔保方式的調查

　　大部分中資銀行要求客戶經理填寫“貸前調查報告”或“貸前調查表”，呈送個人貸款的審核/審批部門。而國際先進銀行已經廣泛使用自動受理/處理系統，直接將客戶的相關信息輸入個人信用評分系統。

　　2. 個人信貸產品分類及風險分析

　　個人信貸產品可以基本劃分為個人住宅抵押貸款、個人零售貸款、循環零售貸款三大類。

　　(1)個人住宅抵押貸款的風險分析

　　①經銷商風險

　　②“假按揭”風險：“假按揭”的主要特征是，開發商利用積壓房產套取銀行信用，欺詐銀行信貸資金。

　　③由于房產價值下跌而導致超額押值不足的風險。

　　④借款人的經濟財務狀況變動風險。

　　(2)個人零售貸款的風險分析

　　①借款人的真實收入狀況難以掌握

　　②借款人的償債能力有可能不穩定

　　③貸款購買的商品質量有問題或價格下跌導致消費者不愿履約

　　④抵押權益實現困難

　　還應當要求學校、家長或有擔保能力的第三方參與對助學、留學貸款的擔保;對用于購買商品(如汽車)的貸款，商業銀行應對經銷商的信譽、實力、資格進行分析考察。由于個人貸款的抵押權實現困難，因此應當高度重視第一還款來源。

　　(3)循環零售貸款

　　①貸款是循環的、無抵押的、未承諾的。

　　②子組合內對個人最高授信額度不超過10萬歐元(或等值貨幣)。

　　③商業銀行必須保證對循環零售貸款采用的風險權重函數，僅用于相對于平均損失率而言損失率波動性低的零售貸款組合，特別是那些違約概率低的貸款組合。

　　④必須保留子組合的損失率數據，以便分析損失率波動情況。

　　⑤循環零售貸款的風險處理方式應與子組合保持一致。