3. 貸款分類與債項評級

　　信貸資產風險分類通常是指信貸分析和管理人員或監管當局的檢查人員，綜合能夠獲得的全部信息并運用最佳判斷，根據信貸資產的風險程度對信貸資產質量作出評價。

　　2001年，我國監管當局出臺了貸款風險分類的指導原則，把貸款分為正常、關注、次級、可能和損失五類(后三類合稱為不良貸款)。

　　在分類過程中，商業銀行必須至少做到以下六個方面：

　　① 建立健全內部控制機制，完善信貸規章、制度和辦法;

　　② 建立有效的信貸組織管理體制;

　　③ 實行審貸分離;

　　④ 完善信貸檔案管理制度，保證貸款檔案的連續和完整;

　　⑤ 改進管理信息系統，保證管理層能夠及時獲得有關貸款狀況的重要信息;

　　⑥ 督促借款人提供真實準確的財務信息。

　　貸款分類與債項評級是兩個容易混淆的概念，二者既區別明顯又相互聯系。