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　　2014年初級會計職稱考試《經濟法基礎》考試大綱

　　第七章 稅收征收管理法律制度

　　[基本要求]

　　(一)掌握稅務登記管理

　　(二)掌握稅款征收

　　(三)掌握稅務行政復議范圍和管轄

　　(四)掌握征納雙方違反稅收法律制度的法律責任

　　(五)熟悉征納雙方的權利和義務

　　(六)熟悉賬簿、憑證管理和發票管理

　　(七)了解納稅申報和稅務檢查

　　(八)了解稅務行政復議的申請、受理、審查和決定

　　[考試內容]

　　第一節 稅收征收管理法的適用范圍和稅收法律關系

　　一、稅收征收管理法的適用范圍

　　增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、個人所得稅、資源稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅、車船使用稅、車輛購置稅、房產稅、印花稅、城市維護建設稅等稅種的征收管理適用征管法。

　　二、稅收法律關系

　　(一)稅收法律關系

　　1.稅收法律關系主體。

　　(1)征稅主體。

　　(2)納稅主體。

　　2.稅收法律關系的內容。

　　3.稅收法律關系的客體。

　　(二)征納雙方的權利和義務

　　1.稅務機關的權利和義務。

　　(1)稅務機關的權利。

　　①法規起草擬訂權;②稅務管理權;③稅款征收權;④稅務檢査權;⑤行政處罰權;⑥其他權力及權利。

　　(2)稅務機關的義務。

　　①宣傳稅法，輔導納稅人依法納稅的義務;②保密義務;③為納稅人辦理稅務登記、開具完稅憑證的義務;④受理稅務行政復議的義務;⑤進行回避的義務;⑥其他義務。

　　2.納稅人、扣繳義務人的權利和義務。

　　(1)納稅人、扣繳義務人的權利包括：

　　①知情權;②要求保密權;③享受稅法規定的減稅、免稅和出口退稅優待;④多繳稅款申請退還權;⑤陳述權、申辯權;⑥要求稅務機關承擔賠償責任權;⑦其他權利。

　　(2)納稅人、扣繳義務人的義務包括：

　　①按期辦理稅務登記，并按規定使用稅務登記證件的義務;②按規定設置賬簿，并正確使用、保管有關憑證的義務;③按期辦理納稅申報的義務;④按期繳納或解繳稅款的義務;⑤接受稅務檢查的義務;⑥納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在納稅上發生爭議時，必須先履行依照稅務機關的納稅決定繳納，或者解繳稅款及滯納金，或者提供相應的擔保的義務，然后才可以申請行政復議和起訴;⑦其他義務。

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