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會計職稱《中級會計實務》基礎班第11章練習
http://www.top-99.com.cn 來源：考試吧（Exam8.com） 點擊： 更新：2007-11-22 10:30:17
21.甲上市公司2005年度銷售1000輛小轎車給聯營企業，每輛小轎車的售價為13萬元(不含增值稅額，下同)，當年甲公司銷售給非關聯企業的小轎車分別為：按每輛12萬元價格出售500輛;按每輛10萬元價格出售500輛。假定符合收入確認條件，則甲公司2005年度該項業務應計入資本公積的金額為( )萬元。 A.0 B.1000 C.2000 D.3000 22.下列項目中，應計入營業外支出的是( )。 A.存貨跌價準備 B.短期投資跌價準備 C.自然災害造成的固定資產毀損損失 D.出租無形資產發生的相關費用支出 23.甲企業于2005年7月份發生一場火災，造成存貨損失95萬元，固定資產損失55萬元，共計損失150萬元。經查，事故是由于雷擊所致。企業收到保險公司賠款60萬元，其中流動資產保險賠款35萬元，固定資產保險賠款25萬元。該企業由于火災發生的損失應計入營業外支出的金額為( )萬元。 A. 90 B.100 C.25 D.60 24.下列各項投資收益中，按稅法規定免交所得稅，但在計算應納稅所得額時應予以調整的項目是( )。 A.國債利息收入 B.股票轉讓凈收益 C.公司的各項贊助費 D. 公司債券轉讓凈收益 25.把時間性差異造成的納稅影響反映在資產負債表的“遞延稅款”項目中的處理所得稅的方法是( )。 A.應付稅款法 B.納稅影響會計法 C.備抵法 D. 分期預提法 26.下列項目中不屬于可抵減性時間性差異的是( )。 A.計提產品保修費用 B.計提壞賬準備 C.計提在建工程減值準備 D.在固定資產使用初期按照稅法規定可以采用加速折舊方法，而會計采用直線法計提折舊產生的差異 27.某企業采用債務法核算所得稅，上期適用的所得稅稅率為15%，“遞延稅款”科目的借方余額為540萬元，本期適用的所得稅稅率為33%，本期計提無形資產減值準備3720萬元，上期已經計提的委托貸款減值準備于本期轉回720萬元，本期“遞延稅款”科目的發生額為( )萬元(不考慮除減值準備外的其他時間性差異)。 A.貸方1530 B.借方1638 C.借方2178 D.貸方4500 28.甲企業2001年12月購入管理用固定資產，購置成本為1000萬元，預計使用年限為10年，預計凈殘值為零，采用直線法計提折舊。2002年起甲企業實現的利潤總額每年均為500萬元。2004年末，甲企業對該項管理用固定資產進行的減值測試表明，其可收回金額為595萬元。2005年該企業采用應付稅款法和納稅影響會計法下的所得稅費用分別為( )元。 A.1600500 1450500 B.1600500 1650000 C.1320000 1419000 D.1369500 1468500 29.某股份公司2005年度實現利潤總額2500萬元，各項資產減值準備年初余額為810萬元，本年度共計提有關資產減值準備275萬元，沖銷某項資產減值準備30萬元。所得稅采用債務法核算，2005年起所得稅率為33%，而以前為15%。假定按稅法規定，計提的各項資產減值準備均不得在應納稅所得額中扣除;2005年度除計提的各項資產減值準備作為時間性差異外，無其他納稅調整事項;可抵減時間性差異轉回時有足夠的應納稅所得額。則該公司2005年度發生的所得稅費用為( )萬元。 A.905.85 B.226.65 C.679.2 D.986.7 30.某企業采用遞延法進行所得稅會計處理，所得稅稅率為33%。該企業2005年度利潤總額為110000元，發生的應納稅時間性差異為10000元，當年沒有永久性差異。經計算，該企業2005年度應交所得稅為33000元。則該企業2005年度的所得稅費用為( )元。 A.29700 B.33000 C.36300 D.39600 31.某企業本年實現稅前利潤400萬元，本年發生應增加應納稅所得額的永久性差異40萬元，發生應納稅時間性差異16萬元。若公司采用納稅影響會計法對所得稅業務進行核算，所得稅率為33%(假定以前年度的所得稅稅率也為33%)，則本年凈利潤為( )萬元。 A.254.8 B.249.52 C.273.28 D.260.08 二、多項選擇題。 1.下列有關收入確認的表述中，正確的有( )。 A.為特定客戶開發軟件的收入，如果本年沒有完工，應在資產負債表日根據開發的完成程度確認 B.屬于與提供初始及后續服務相關的特許權收入應在提供服務時確認 C.屬于與提供設備相關的特許權收入應在設備所有權轉移時確認 D.廣告制作傭金收入應在資產負債表日根據完成程度確認 2.按我國企業會計準則規定，下列項目中不應確認收入的有( )。 A.銷售原材料取得的款項 B.出售飛機票時代收的保險費 C.旅行社代客戶購買景點門票收取的款項 D.銷售商品代墊的運雜費 2008年會計職稱考試遠程網絡輔導方案
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