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第七章 營運資金管理

　　本章考情分析

　　從歷年的考試情況來看，本章除考核客觀題外，也有可能出計算分析題

　　【考點一】營運資金的概念及特點

　　【例題1•多選題】下列各項中，可用于計算狹義營運資金的算式有( )。

　　A.非流動負債+所有者權益-非流動資產

　　B.流動資產總額-負債總額

　　C.流動資產總額-流動負債總額

　　D.速動資產總額-流動負債總額

　　【答案】AC

　　【解析】營運資金=流動資產總額-流動負債總額。

　　【例題2•多選題】企業在持續經營過程中，會自發地、直接地產生一些資金來源，部分地滿足企業的經營需要的自然性流動負債，如( )。

　　A.預收賬款

　　B.應付職工薪酬

　　C.應付票據

　　D.根據周轉信貸協定取得的限額內借款

　　【答案】ABC

　　【解析】以流動負債的形成情況可將流動負債分為自然性流動負債和人為性流動負債。自然性流動負債是指不需要正式安排，由于結算程序或有關法律法規的規定等原因而自然形成的流動負債;人為性流動負債是指由財務人員根據企業對短期資金的需求情況，通過人為安排所形成的流動負債。選項D屬于人為性流動負債。

　　【例題3•多選題】下列屬于營運資金特點的有( )。

　　A.來源具有多樣性

　　B.數量具有穩定性

　　C.周轉具有短期性

　　D.實物形態具有變動性和易變現性

　　【答案】ACD

　　【解析】營運資金的特點有：來源具有多樣性;數量具有波動性;周轉具有短期性;實物形態具有變動性和易變現性。

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