十、企業所得稅應納稅額的計算

　　1、境內收入

　　應納稅所得額=每一納稅年度的收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除項目-允許彌補的以前年度虧損

　　應納稅額=應納稅所得額×適用稅率

　　2、境外收入的處理方法

　　十一、企業所得稅的納稅申報與繳納(P178)

　　1、企業所得稅按納稅年度計算，分月或者分季預繳。企業應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。

　　2、企業應當自年度終了之日起“5個月”內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。