2011年會計職稱考試《經濟法基礎》習題及答案

　　單項選擇題

　　◎下列屬于征稅主體享有的權利是(　)

　　A.為納稅人資料保密

　　B.追征納稅人偷逃稅款

　　C.依法接受納稅人停業登記

　　D.依法退還多征的稅款

　　正確答案：B

　　答案解析：本題考核征稅主體的權利。根據稅法的規定，稅務機關依法享受征稅權、稅務管理權、稅法解釋權、估稅權、委托代征權、稅收保全權、行政強制執行權、行政處罰權、稅收檢查權、稅款追征權、代位權與撤銷權、阻止欠稅納稅人出境權、公告納稅人欠稅情況等。選項A、C、D屬于征稅主體的義務。

　　◎甲公司2008年8月應納增值稅稅款300000元，該單位會計由于去外地開會，9月18日才將8 月稅款繳納。根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關依法加收的滯納金為(　)元。

　　A.450

　　B.1050

　　C.1200

　　D.1300

　　正確答案：C

　　答案解析：本題考核滯納金的計算。滯納天數為9月11日-9月18日，共8日，滯納金=300000×0.5‰×8=1200(元)。

　　◎根據稅收征收管理法律制度的規定，經縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以依法對納稅人采取稅收保全措施。下列各項中，不屬于稅收保全措施的是(　)。

　　A.責令納稅人暫時停業，直至繳足稅款

　　B.扣押納稅人的價值相當于應納稅款的商品

　　C.查封納稅人的價值相當于應納稅款的貨物

　　D.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅入的金額相當于應納稅款的存款

　　正確答案：A

　　答案解析：稅收保全措施包括：(1)書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款;(2)扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產。

　　◎根據《稅收征收管理法》的規定，納稅人對超過應納稅額繳納的稅款，可以在一定期限內向稅務機關要求退還。該期限是(　)。

　　A.自結算繳納稅款之日起1年內

　　B.自結算繳納稅款之日起2年內

　　C.自結算繳納稅款之日起3年內

　　D.自結算繳納稅款之日起5年內

　　正確答案：C

　　答案解析：納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發現多繳稅款的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。

　　◎某工業企業2009年出售一幢新建辦公樓取得收入6000萬元，該辦公樓建造成本和相關費用3400萬元，繳納與轉讓辦公樓相關的稅金272.5萬元(其中印花稅金2.5萬元)。該企業應繳納土地增值稅(　)。

　　A.1014.625萬元

　　B.1114.625萬元

　　C.747.375萬元

　　D.1116.725萬元

　　正確答案：C

　　答案解析：本題考核土地增值稅的計算�？鄢椖拷痤~=3 400+272.5=3672.5萬元，土地增值額=6000-3672.5=2327.5萬元，增值額與扣除項目比率=2327.5÷3672.5≈63.38%，適用稅率為40%，扣除率為5%，應納土地增值稅=2327.5×40%-3672.5×5%=747.375(萬元)

　　【提示】非房地產企業轉讓不動產的印花稅可以作為稅金項目扣除。