5

　　[答案]：ABD

　　[解析]：對內直接投資是企業將資金直接投向生產經營性資產以期獲得收益的行為。如投資固定資產、無形資產，墊付營運資金等。選項C屬于間接投資。

　　[該題針對“企業投資稅務管理”知識點進行考核]

　　6

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：根據稅法規定，不同行業、不同地點、不同投資方式、不同的企業組織形式稅收政策不同，所以企業可以從ABCD這四個方面去考慮。

　　[該題針對“企業投資稅務管理”知識點進行考核]

　　7

　　[答案]：AB

　　[解析]：企業在不能及時收到貨款的情況下，可以采用委托代銷、分期收款方式，等收到貨款或開具代銷清單時再開具發票、承擔納稅義務，就可以起到延緩納稅的作用，避免采用托收承付和委托收款方式賒銷貨物，防止墊付稅款。

　　[該題針對“企業營運稅務管理”知識點進行考核]

　　8

　　[答案]：BC

　　[解析]：根據企業所得稅法規定，納稅人發生的與其經營業務直接相關的業務招待費支出，應按照實際發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售收入的0.5%。按照規定中大公司當年業務招待費的的60%是60萬元，稅前扣除限額是24000×0.5%=120(萬元)，60萬元<120萬元，所以可以扣除60萬元。如果充分利用稅收政策，則當前銷售額下，企業的業務招待費可以達到24000×0.5%/60%=200(萬元)。

　　[該題針對“企業收益分配稅務管理”知識點進行考核]

　　9

　　[答案]：ABC

　　[解析]：企業稅務風險管理組織的建立要根據企業的組織結構靈活確定，所以選項A不正確;如果企業為集團型企業，應同時在地區性總部、產品事業部或下屬企業內部分別設立稅務部門或者稅務管理崗位，所以選項B不正確;如果企業為總分結構，應同時在總部和分支機構設立稅務部門或者稅務管理崗位，所以選項C不正確。選項D的說法是正確的。

　　[該題針對“企業稅務風險管理”知識點進行考核]

　　三、判斷題

　　1

　　[答案]：對

　　[解析]：經營租賃的租金可以在稅前扣除，減小稅基從而減少應納稅額。

　　[該題針對“企業籌資稅務管理”知識點進行考核]

　　2

　　[答案]：對

　　[解析]：因為分公司不具有獨立法人資格，年企業所得額需要匯總到企業總部集中納稅。所以總部應繳所得稅為：(100-50)×25%=12.5(萬元)。

　　[該題針對“企業投資稅務管理,企業收益分配稅務管理”知識點進行考核]

　　3

　　[答案]：錯

　　[解析]：增值稅小規模納稅人不能開具增值稅專用發票，故中大公司的增值稅不能抵扣。

　　[該題針對“企業營運稅務管理”知識點進行考核]

　　4

　　[答案]：對

　　[解析]：企業銷售成本=90×(200/100)+10×(200/100)+(150-10)×(600/200)+(100+200-90-150)×(600/200)+[ 100-(100+200-90-150)]×(600/150)=960(萬元)。

　　[該題針對“企業營運稅務管理”知識點進行考核]

　　5

　　[答案]：錯

　　[解析]：縮短折舊年限法最低折舊年限不得低于稅法規定折舊年限的60%，也就是說不得低于6年。

　　[該題針對“企業營運稅務管理”知識點進行考核]

　　6

　　[答案]：對

　　[解析]：對于存貨計價方法的稅收籌劃，期末存貨的大小與銷售成本的高低成反比，從而會影響到企業當期應納稅額的確定。

　　[該題針對“企業營運稅務管理”知識點進行考核]

　　7

　　[答案]：錯

　　[解析]：子公司支付給母公司的管理費不得在稅前扣除，但母公司為子公司提供各種服務而發生的費用按照獨立企業之間公平交易原則確定的服務費，同時雙方簽訂服務合同或協議，明確規定提供的內容、收費標準及金額等，那么子公司可以將該項服務費作為成本費用在稅前扣除。

　　[該題針對“企業收益分配稅務管理”知識點進行考核]

　　8

　　[答案]：錯

　　[解析]：對于股東來說，希望公司發放股票股利，這樣相對于現金股利而言承擔的稅負要輕。

　　[該題針對“企業收益分配稅務管理”知識點進行考核]

　　　　　　　2011年會計職稱《中級財務管理》隨章練習題

　　　　　　　2011會計職稱《中級財務管理》預習講義匯總