二、多項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　【該題針對“營業稅稅收優惠”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】

　　建筑業的總承包人將工程分包給他人，以工程全部承包額減去付給分包人價款后的余額作為營業稅的計稅依據，而不是扣減外購建材款;旅游企業組團境內旅游的，以收取的全部旅游費用減去替旅游者支付給其他單位的房費、餐費、交通、門票等費用后的余額計征營業稅。

　　【該題針對“營業稅的計稅依據”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】

　　選項D提供加工、修理修配勞務是增值稅的征稅范圍。

　　【該題針對“營業稅特殊業務征稅規定”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】

　　選項BC為增值稅的應稅項目。

　　【該題針對“營業稅混合銷售和兼營行為”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　消費稅納稅義務發生時間：

　　(1)納稅人銷售應稅消費品的，按不同的銷售結算方式確定，分別為：

　　①采取賒銷和分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發出應稅消費品的當天。

　　②采取預收貨款結算方式的，為發出應稅消費品的當天。

　　③采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發出應稅消費品并辦妥托收手續的當天。

　　④采取其他結算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天。

　　(2)納稅人自產自用應稅消費品的，為移送使用的當天。

　　(3)納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天。

　　(4)納稅人進口應稅消費品的，為報關進口的當天。

　　【該題針對“消費稅納稅義務發生時間”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】

　　外購應稅消費品已納稅款的扣除范圍包括：

　　(1)外購已稅煙絲生產的卷煙;

　　(2)外購已稅化妝品原料生產的化妝品;

　　(3)外購已稅珠寶、玉石原料生產的貴重首飾及珠寶、玉石;

　　(4)外購已稅鞭炮、焰火原料生產的鞭炮、焰火;

　　(5)外購已稅汽車輪胎(內胎和外胎)原料生產的汽車輪胎;

　　(6)外購已稅摩托車零件生產的摩托車(如用外購兩輪摩托車改裝三輪摩托車);

　　(7)外購已稅桿頭、桿身和握把為原料生產的高爾夫球桿;

　　(8)外購己稅木制一次性筷子原料生產的木制一次性筷子;

　　(9)外購已稅實木地板原料生產的實木地板;

　　(10)外購已稅石腦油為原料生產的應稅消費品;

　　(11)外購已稅潤滑油原料生產的潤滑油。

　　【該題針對“已納消費稅的扣除”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】

　　電動汽車和拖拉機專用輪胎不征收消費稅，實木復合地板和高爾夫球桿屬于消費稅征收范圍。

　　【該題針對“消費稅稅目”知識點進行考核】

　　8、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　下列項目免征增值稅：

　　(一)個人轉讓著作權。

　　(二)殘疾人個人提供應稅服務。

　　(三)航空公司提供飛機播灑農藥服務。

　　(四)試點納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務。

　　【該題針對“營改增減免稅規定”知識點進行考核】

　　9、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　【該題針對“營改增納稅人的稅目、稅率”知識點進行考核】

　　10、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　【該題針對“增值稅納稅地點”知識點進行考核】

　　11、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　【該題針對“增值稅征稅范圍”知識點進行考核】

　　12、

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】

　　將外購貨物用于個人消費，其購進貨物的進項稅額不允許抵扣，不屬于增值稅視同銷售貨物的情形，而選項ACD三種情形屬于增值稅視同銷售貨物的情形。

　　【該題針對“增值稅征稅范圍”知識點進行考核】

　　13、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】

　　選項A、B兩種情形不允許開具專用發票，選項D不屬于增值稅征稅范圍，也不得開具增值稅專用發票。

　　一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應向購買方開具專用發票。屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發票：

　　(1)商業企業一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品的;

　　(2)銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的(法律、法規及國家稅務總局另有規定的除外);

　　(3)向消費者個人銷售貨物或者提供應稅勞務的;

　　(4)小規模納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務的(需要開具專用發票的，可向主管稅務機關申請代開)。

　　【該題針對“增值稅專用發票使用規定”知識點進行考核】

　　14、

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】

　　一般納稅人將購進的貨物用于非增值稅應稅項目(選項B中，修繕廠房屬于非增值稅應稅項目)、集體福利(選項D)，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額。

　　【該題針對“增值稅進項稅額的確定”知識點進行考核】

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