四、不定項選擇題

　　1、

　　<1>、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　當月實際銷售業務應繳納的消費稅=5×2000×60×20%+23400÷(1+17%)×20%+5×2000×0.5=129000(元);

　　視同銷售新型糧食白酒組成計稅價格=[20×(1+10%)+800×2×0.5÷10000]÷(1-20%)=27.60(萬元)，應納消費稅額=27.6×20%+800×2×0.5÷10000=5.60(萬元)。

　　當月應繳納的消費稅合計=12.9+5.6=18.5(萬元)

　　<2>、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】

　　當月可抵扣的增值稅進項稅額=50000×13%+25500+2000×11%=32220(元)

　　<3>、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　當月增值稅銷項稅額=5×2000×60×17%+23400÷(1+17%)×17%+276000×17%=152320(元)

　　【提示】將自產的白酒贈送客戶品嘗，需視同銷售計算銷項稅，其組成計稅價格與計算消費稅的組成計稅價格是相同的。即視同銷售新型糧食白酒組成計稅價格=[20×(1+10%)+800×2×0.5÷10000]÷(1-20%)=27.60(萬元)=276000(元)

　　<4>、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　當月應繳納的增值稅=152320-32220=120100(元)。

　　2、

　　<1>、

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】

　　甲公司承建住宅工程期間，支付工程原料價款等項目，不可以從營業額中扣減;納稅人提供裝飾勞務的，按照其向客戶實際收取的人工費、管理費和輔助材料 費等收入(不含客戶自行采購的材料價款和設備價款)確認營業額。所以甲公司為某酒店提供裝飾勞務，酒店自行采購的材料價款不計入甲公司的營業額繳稅。

　　【該題針對“營業稅應納稅額計算”知識點進行考核】

　　<2>、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　根據規定，建筑業的總承包人將工程分包給他人的，以工程的全部承包額減去付給分包人的價款后的余額為營業額。甲公司承建住宅工程應繳納的營業稅=( 9000+10-1800)×3%=216.3(萬元)。

　　【該題針對“營業稅應納稅額計算”知識點進行考核】

　　<3>、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　乙公司以分包的裝飾裝修工程款為營業額。乙公司應繳納的營業稅=1800×3%=54(萬元)。

　　【該題針對“營業稅應納稅額計算”知識點進行考核】

　　<4>、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　甲公司裝飾勞務應繳納的營業稅=800×3%=24(萬元)

　　【該題針對“營業稅應納稅額計算”知識點進行考核】

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