| 第 1 頁：單項(xiàng)選擇題 |
| 第 2 頁：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 3 頁：判斷題 |
| 第 4 頁：不定項(xiàng)選擇題 |
| 第 5 頁：答案及解析 |
一、單項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】 C
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，建筑業(yè)的營業(yè)額為納稅人承包建筑工程、修繕工程、安裝工程、裝飾工程和其他工程作業(yè)所取得的營業(yè)收入額，即建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的工程價(jià)款及價(jià)外費(fèi)用。本題中，計(jì)稅依據(jù)為工程結(jié)算款、搶工費(fèi)和提前竣工獎(jiǎng)，不能扣除其他的支出。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額=(120+8+5)×3%=3.99(萬元)。
【該題針對“營業(yè)稅應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、
【正確答案】 A
【答案解析】
單位和個(gè)人銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)后的余額為營業(yè)額。此業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的營業(yè)稅 =(650-500)×5%=7.5 (萬元)。
【該題針對“營業(yè)稅應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、
【正確答案】 A
【答案解析】
選項(xiàng)B按照“金融保險(xiǎn)業(yè)”納稅;選項(xiàng)C按照“電信業(yè)”納稅;選項(xiàng)D按照“文化體育業(yè)”納稅。
【該題針對“營業(yè)稅稅目的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、
【正確答案】 D
【答案解析】
銷售貨物，提供加工修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物為增值稅的征稅范圍，本題選項(xiàng)A為提供修理修配勞務(wù)，選項(xiàng)BC為銷售貨物，均屬于增值稅的征稅范圍，選項(xiàng)D為營業(yè)稅的征稅范圍，按郵電通信業(yè)征收營業(yè)稅。
【該題針對“營業(yè)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、
【正確答案】 A
【答案解析】
乙類啤酒每噸稅額為220元，所以銷售乙類啤酒應(yīng)納消費(fèi)稅為：400×220=88000(元)。自產(chǎn)白酒用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的，視同銷售征收消費(fèi)稅，無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，則按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅，所以廣告樣品使用應(yīng)納消費(fèi)稅為：組成計(jì)稅價(jià)格=[35000×0.2×(1+10%)+(0.2×2000×0.5)]÷(1-20%)=9875(元);白酒應(yīng)納消費(fèi)稅額=0.2×2000×0.5+9875×20%=2175(元);應(yīng)納稅額=88000+2175=90175(元)。
【提示】1噸=2000斤。
【該題針對“消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、
【正確答案】 A
【答案解析】
我國現(xiàn)行消費(fèi)稅中對白酒和卷煙實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法。
【該題針對“消費(fèi)稅稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、
【正確答案】 C
【答案解析】
化妝品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，零售環(huán)節(jié)不征收。
【該題針對“消費(fèi)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8、
【正確答案】 A
【答案解析】
當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=106÷(1+6%) ×6%=6(萬元);當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=3.4+0.3=3.7(萬元);應(yīng)納稅額=6-3.7=2.3(萬元)
【該題針對“營改增納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9、
【正確答案】 D
【答案解析】
進(jìn)口貨物如果繳納消費(fèi)稅，則計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，組成的計(jì)稅價(jià)格中含有消費(fèi)稅稅款。進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納關(guān)稅稅額=100×26% =26(萬元);進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額= (100+26)÷(1-30% ) ×30%=54(萬元);組成計(jì)稅價(jià)格=(100+26+54) =180(萬元);進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額=180×17% =30.6(萬元)
【該題針對“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
10、
【正確答案】 D
【答案解析】
銷售額是指納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。價(jià)外費(fèi)用包括價(jià)外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、包裝費(fèi)等。
【該題針對“增值稅銷售額的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
11、
【正確答案】 B
【答案解析】
除個(gè)體經(jīng)營者以外的其他個(gè)人不屬于一般納稅人，應(yīng)按小規(guī)模納稅人納稅。
【該題針對“增值稅納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
12、
【正確答案】 B
【答案解析】
選項(xiàng)ACD適用17%稅率征收增值稅。
【該題針對“增值稅稅率和征收率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
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