10.下列各項中，不屬于現金支出管理措施的是 ( )。(2010年)

　　A.推遲支付應付款

　　B.提高信用標準

　　C.以匯票代替支票

　　D.爭取現金收支同步

　　【答案】B

　　【解析】此題考核的是現金的收支管理�，F金支出管理的主要任務是盡可能延緩現金的支出時間。現金支出管理的措施有：(1)使用現金浮游量;(2)推遲應付款的支付;(3)匯票代替支票; (4)改進員工工資支付模式;

　　(5)透支;(6)爭取現金流出與現金流人同步; (7)使用零余額賬戶。因此，選項A、C、D都屬于現金支出管理措施。提高信用標準會使企業的現金收入減少，不屬于現金支出管理措施。

　　11.某公司按照2/20，N/60的條件從另一公司購人價值1000萬的貨物，由于資金調度的限制，該公司放棄了獲取2%現金折扣的機會，公司

　　為此承擔的信用成本率是( )。(2010年)

　　A.2.00%

　　B.12.00%

　　C.12.24%

　　D.18.37%

　　【答案】D

　　【解析】此題考核的是放棄現金折扣的信用成本率的確定。

　　12.下列關于短期融資券籌資的表述中，不正確的是( )。(2010年)

　　A.發行對象為公眾投資者

　　B.發行條件比短期銀行借款苛刻

　　C.籌資成本比公司債券低

　　D.一次性籌資數額比短期銀行借款大

　　【答案】A

　　【解析】短期融資券發行和交易的對象是銀行間債券市場的機構投資者，不向社會公眾發行和交易.因此選項A的說法是不正確的;發行短期融資券的條件比較嚴格，必須是具備一定信用等級的實力強的企業，才能發行短期融資券籌資，因此選項B的說法是正確的;相對于發行公司債券籌資而言，發行短期融資券的籌資成本較低，因此選項C的說法是正確的;相對于短期銀行借款籌資而言，短期融資券一次性的籌資數額比較大，因此選項D的說法是正確的。

　　13.下列各項中，可用于計算營運資金的算式是( )。(2009年)

　　A.資產總額一負債總額

　　B.流動資產總額一負債總額

　　C.流動資產總額一流動負債總額

　　D.速動資產總額一流動負債總額

　　【答案】C

　　【解析】營運資金=流動資產總額一流動負債總額。

　　14.某企業需要借入資金60萬元，由于貸款銀行要求將貸款金額的20%作為補償性余額，故企業需要向銀行申請的貸款數額為( )萬元。(2009年)

　　A.75

　　B.72

　　C.60

　　D.50

　　【答案】A

　　【解析】因為借款金額=申請貸款的數額× (1-補償性余額出率)，所以，本題中需要向銀行申請的貸款數額=60/(1—20%)=75

　　(萬元)，選項A是正確的。

　　1 5.下列各項中，與放棄現金折扣的信用成本率呈反向變化的是( )。(2009年)

　　A.現金折扣率

　　B.折扣期

　　C.信用標準

　　D.信用期

　　【答案】D

　　【解析】放棄現金折扣的信用成本率=[折扣%/(1一折扣%)]×360/[信用期一折扣期]，可以看出，現金折扣率、折扣期和放棄現金折扣的信用成本呈正向變動，信用標準和放棄現金折扣的信用成本無關，信用期和放棄現金折扣的信用成本呈反向變動，所以本題應該選擇選項D。

　　16.某企業年初從銀行貸款100萬元，期限1年，年利率為10%，按照貼現法付息，則年末應償還的金額為( )萬元。(2008年)

　　A.70

　　B.90

　　C.100

　　D.110

　　【答案】C

　　【解析】貼現法付息是指銀行向企業發放貸款時，先從本金中扣除利息部分，在貸款到期時借款企業再償還全部本金的一種計息方法。

　　17.根據營運資金管理理論。下列各項中不屬于企業應收賬款成本內容的是( )。(2007年)

　　A.機會成本

　　B.管理成本

　　C.短缺成本

　　D.壞賬成本

　　【答案】C

　　【解析】應收賬款的成本主要包括機會成本、

　　管理成本、壞賬成本，應收賬款是別人占用本

　　企業的資金，沒有短缺之說�，F金和存貨有短缺成本。

　　18.在營運資金管理中，企業將“從收到尚未付款的材料開始，到以現金支付該貨款之間所用的時間”稱為( )。(2007年)

　　A.現金周轉期

　　B.應付賬款周轉期

　　C.存貨周轉期

　　D.應收賬款周轉期

　　【答案】B

　　【解析】存貨周轉期，是指從收到原材料開始，并將原材料轉化為產成品再銷售為止所需要的時間;應收賬款周轉期，是指從應收賬款形成到收回現金所需要的時問;應付賬款周轉期，是指從購買原材料形成應付賬款開始直到以現金償還應付賬款為止所需要的時間。

　　19.與短期借款籌資相比，短期融資券籌資的特點是( )。(2007年)

　　A.籌資風險比較小

　　B.籌資彈性比較大

　　C.籌資條件比較嚴格

　　D.籌資條件比較寬松

　　【答案】C

　　【解析】發行短期融資券的條件比較嚴格。必須具備一定的信用等級的實力強的企業，才能發行短期融資券籌資。

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