二、多項選擇題

　　1、下列各項中，決定預防性現金需求數額的因素有( )。(2012年)

　　A.企業臨時融資的能力

　　B.企業預測現金收支的可靠性

　　C.金融市場上的投資機會

　　D.企業愿意承擔短缺風險的程度

　　【答案】ABD

　　【解析】為應付意料不到的現金需要，企業需掌握的現金額取決于：(1)企業愿冒缺少現金風險的程度;(2)企業預測現金收支可靠的程度;(3)企業臨時融資的能力。希望盡可能減少風險的企業傾向于保留大量的現金余額.以應付其交易性需求和大部分預防性資金需求。另外，企業會與銀行維持良好關系，以備現金短缺之需。

　　2·在確定因放棄現金折扣而發生的信用成本時，需要考慮的因素有( )。(2011年)

　　A.數量折扣百分比

　　B.現金折扣百分比

　　C.折扣期

　　D.信用期

　　【答案】BCD

　　【解析】放棄折扣的信用成本率=折扣百分比/(1一折扣百分比)×[360/(信用期一折扣期)]，這里的折扣百分比是指現金折扣百分比，而不是數量折扣百分比。

　　3·下列各項關于現金周轉期的表述中，正確的有( )。(2010年)

　　A.減緩支付應付賬款可以縮短現金周轉期

　　B.產品生產周期的延長會縮短現金周轉期

　　C.現金周轉期一般短于存貨周轉期與應收賬款周轉期之和

　　D.現金周轉期是介于公司支付現金與收到現金之間的時間段

　　【答案】ACD

　　【解析】現金周轉期，就是指介于公司支付現金與收到現金之間的時間段，也就是存貨周轉期與應收賬款周轉期之和減去應付賬款周轉期。因此，選項C、D是正確的。如果要縮短現金周轉期，可以從以下方面著手：加快制造與銷售產成品來減少存貨周轉期;加速應收賬款的回收來減少應收賬款周轉期;減緩支付應付賬款來延長應付賬款周轉期。因此選項A是正確的，選項B是錯誤的。

　　4·企業如果延長信用期間，可能導致的結果 ( )。(2009年)

　　A.擴大當期銷售

　　B.延長平均收賬期

　　C.增加壞賬損失

　　D.增加收賬費用

　　【答案】ABCD

　　【解析】通常，延長信用期間，可以在一定程度上擴大銷售量，從而增加毛利。但是不適當地延長信用期限，會給企業帶來不良后果：一是使平均收賬期延長，占用在應收賬款上的資金相應增加，引起機會成本增加;二是引起壞賬損失和收賬費用的增加。所以本題的答案是選項A、B、C、D。

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