3.丁公司是一家創業板上市公司，2016年度營業收入為20000萬元，營業成本為15000萬元，財務費用為600萬元(全部為利息支出)，利潤總額為2000萬元，凈利潤為1500萬元，非經營凈收益為300萬元。此外，資本化的利息支出為400萬元。丁公司存貨年初余額為1000萬元，年末余額為2000萬元，公司全年發行在外的普通股加權平均數為10000萬股，年末每股市價為4.5元。

　　要求：

　　(1)【題干】計算銷售凈利率。

　　【答案】銷售凈利率=凈利潤/銷售收入=1500/20000=7.5%

　　【考點】

　　(2)【題干】計算利息保障倍數。

　　【答案】利息保障倍數=息稅前利潤/應付利息=(2000+600)/(600+400)=2.6

　　【考點】

　　(3)【題干】計算凈收益營運指數。

　　【答案】凈收益營運指數=經營凈收益/凈利潤=(1500-300)/1500=0.8

　　【考點】

　　(4)【題干】計算存貨周轉率。

　　【答案】存貨周轉率=營業成本/存貨平均余額=15000/[(1000+2000)/2]=10(次)

　　【考點】

　　(5)【題干】計算市盈率。

　　【答案】市盈率=每股市價/每股收益=4.5/(1500/10000)=30(倍)。

　　【考點】

　　4.甲公司在2016年第4季度按照定期預算法編制2017年度的預算，部分資料如下：

　　資料一：2017年1-4月的預計銷售額分別為600萬元、1000萬元、650萬元和750萬元。

　　資料二：公司的目標現金余額為50萬元，經測算，2017年3月末預計“現金余缺“為30萬元，公司計劃采用短期借款的方式解決資金短缺。

　　資料三：預計2017年1-3月凈利潤為90萬元，沒有進行股利分配。

　　資料四：假設公司每月銷售額于當月收回20%，下月收回70%，其余10%將于第三個月收回;公司當月原材料金額相當于次月全月銷售額的60%，購貨款于次月一次付清;公司第1、2月份短期借款沒有變化。

　　資料五：公司2017年3月31日的預計資產負債表(簡表)如下表所示：

　　甲公司2017年3月31日的預計資產負債表(簡表)單位：萬元

　　注：表內的“*”為省略的數值。

　　要求：確定表格中字母所代表的數值(不需要列示計算過程。)

　　【答案】

　　A=50;B=620;C=632;D=450;E=1629。

　　【解析】

　　(1)公司的目標現金余額為50萬元，則A=50(萬元)

　　(2)B=650×80%+1000×10%=620(萬元)

　　(3)3月份新增短期借款=50-30=20(萬元)

　　則C=612+20=632(萬元)

　　(4)D=750×60%=450(萬元)

　　(5)E=1539+90=1629(萬元)。

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