【資料2】(2011年)

　　某物流公司2011年1月有關經營情況如下：

　　(1)提供國內貨物運輸及裝卸服務，取得運輸收入35萬元，裝卸收入4萬元，支付裝卸工人工資1萬元;

　　(2)承攬國際貨物運輸業務，取得全程運輸收入48萬元，支付境外承運單位運費16萬元;(3)運營業務中取得貨物整理收入9萬元;(4)代客戶保管貨物，取得倉儲收入7萬元;(5)在某商業銀行開立一般存款賬戶用于業務結算。

　　已知：交通運輸業適用的營業稅稅率為3%：服務業適用的營業稅稅率為5%。

　　要求：

　　根據上述資料，分析回答下列第1～4小題。

　　1.該公司當月申報繳納營業稅的下列表述中，正確的是(　　)。

　　A.運輸收入應該按“交通運輸業”稅目申報納稅

　　B.裝卸收入應按“服務業”稅目申報納稅

　　C.貨物整理收入應按“交通運輸業”稅目申報納稅

　　D.倉儲收入應按“服務業”稅目申報納稅

　　2.該公司當月國內、國際運輸收入和裝卸收入應繳納營業稅稅額的下列計算中，正確的是(　　)。

　　A.國內、國際運輸收入應納營業稅稅額=(35+48)×5%=4.15(萬元)

　　B.國內、國際運輸收入應納營業稅稅額=(35+48-16)×3%=2.0I(萬元)

　　C.裝卸收入應納營業稅稅額=4×3%=0.12(萬元)

　　D.裝卸收入應納營業稅稅額=(4-1)×5%=0.15(萬元)

　　3.該公司當月貨物整理收入和倉儲收入應繳納營業稅稅額的下列計算中，正確的是(　　)。

　　A.貨物整理收入應納營業稅稅額=9×3%=0.27(萬元)

　　B.貨物整理收入應納營業稅稅額=9×5%=0.45(萬元)

　　C.倉儲收入應納營業稅稅額=7× 5%=0.35(萬元)

　　D.倉儲收入應納營業稅稅額=7×3%=0.21(萬元)

　　4.該公司當月開立一般存款賬戶應向稅務機關報告的期限是(　　)。

　　A.自開立之日起5日內B.自開立之日起10日內C.自開立之日起15日內D.自開立之日起30日內【資料2答案】

　　1.ACD

　　【解析】(1)選項AB：交通運輸業，包括陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸和裝卸搬運五大類;(2)選項C：凡與運營業務有關的各項勞動活動，如整理貨物，均屬于交通運輸業稅目的征收范圍;(3)選項D：服務業包括代理業、旅店業、飲食業、旅游業、倉儲業、租賃業、廣告業和其他服務業。

　　2.BC

　　【解析】(1)根據2011年教材的規定，國內運輸收入和裝卸收入應全額計稅，國際運輸收入應余額計稅，國內、國際運輸收入應納營業稅稅額=(35+48—16)×3%=2.O1(萬元)，裝卸收入應納營業稅稅額=4×3%=0.12(萬元)，因此，本題的正確答案為BC;(2)根據國家稅務總局的現行規定，自2010年1月1日起，境內單位或個人提供的國際運輸勞務免征營業稅，因此，本題的正確答案為C：

　　3.AC

　　【解析】(1)貨物整理收入按“交通運輸業”稅目納稅，適用的營業稅稅率為3%，應納營業稅稅額=9×3%=0.27(萬元);(2)倉儲收入按“服務業”稅目納稅，適用的營業稅稅率為5%，應納營業稅稅額=7×5%=0.35(萬元)。

　　4.C

　　【解析】(第7章考點)從事生產、經營的納稅人應當持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內，將其全部賬號向主管稅務機關報告。

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