【資料3】(2010年)

　　某旅游公司2009年9月1日領取工商營業執照，主要經營范圍為提供境內外旅游服務，開發經營荔園景區及射擊、游戲機等游藝項目，

　　公司有關經營情況如下：

　　(1)2009年9月，申報辦理了開業稅務登記;(2)10月，持有關資料辦理了發票領購手續;(3)12月，荔園景區正式接待游客，取得的營業收入包括門票、索道、觀光電車、景區環保客用車等旅游收入和游藝收入，各項收入實行分別核算;

　　(4)2010年1月，公司組織了一個境內夕陽紅旅游團，該團共有游客30人，每人收取旅游費3500元;公司為每位游客支付交通費1000元、住宿費500元、餐費350元、景點門票等費用600元;當月支付員工工資5000元、汽油費3000元、過路費600元。

　　已知：服務業適用的營業稅稅率為5%，城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%。

　　要求：

　　根據上述資料，分析回答下列第1—4小題。

　　1.該公司申報辦理開業稅務登記的最后期限是(　　)。

　　A.2009年9月5目B.2009年9月10日C.2009年9月15日D.2009年9月30日2.該公司辦理發票領購時，應向稅務機關提供的資料是(　　)。

　　A.稅務登記證件

　　B.經辦人員身份證明

　　C.法定代表人身份證明

　　D.財務印章或發票專用章的印模

　　3.該公司2009年12月各項收入申報繳納營業稅的下列表述中，正確的是(　　)。

　　A.門票收入和索道收入按照“服務業——旅游業”申報繳納

　　B.觀光電車收入按照“服務業——租賃業”申報繳納

　　C.景區環保客用車收入按照“交通運輸業”申報繳納

　　D.游藝收入按照“娛樂業”申報繳納

　　4.該公司2010年1月旅游收入應繳納的稅費金額是(　　)。

　　A.營業稅1145元

　　B.營業稅1575元

　　C.城市維護建設稅和教育費附加114.50元

　　D.城市維護建設稅和教育費附加157.50元

　　【資料3答案】

　　1.D

　　【解析】(第7章考點)從事生產、經營的納稅人領取工商營業執照(含臨時工商營業執照)的，應當自領取工商營業執照之日起30日內申報辦理稅務登記。

　　2.ABD

　　【解析】(第7章考點)需要領購發票的單位和個人，應當持稅務登記證件、經辦人身份證明、按照國家稅務總局規定式樣制作的財務印章或發票專用章的印模，向主管稅務機關辦理發票領購手續。

　　3.D

　　【解析】(1)選項A：旅游景點的門票收入應當按照“文化體育業”征收營業稅;(2)、選項BC：單位和個人在旅游景區經營索道、旅游游船、觀光電梯、觀光電車、景區環保客運車取得的收入按“服務業——旅游業”稅目征收營業稅。

　　4.BD

　　【解析】(1)選項AB：旅游業務以其取得的全部價款和價外費用扣除替旅游者支付給其他單位或者個人的食宿費、餐費、交通費、旅游景點門票和支付給其他接團旅游企業的旅游費后的余額為營業額，該公司2010年1月旅游收入應繳納的營業稅=(3500—1000—500—350—600)× 30×5%=1575(元);(2)選項CD：該公司2010年1月旅游收入應繳納的城市維護建設稅和教育費附加=1575×(7%+3%)=157.50(元)。

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