第4題

　　甲公司主要從事房地產開發及銷售業務。2014年9月有關經濟業務如下：

　　(1)銷售普通住宅20套，取得價款1900萬元，以售價為380萬元的普通住宅4套抵償工程款。

　　(2)銷售商鋪5間，取得價款950萬元，支付代銷機構傭金19萬元。

　　(3)出租閑置場地用作停車場，取得租金41.8萬元，管理費5.7萬元。

　　(4)將開發的商業樓對外投資，該商業樓開發成本4800萬元，評估作價5240萬元，協議約定，甲公司參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險。

　　已知：服務業營業稅稅率為5%。銷售不動產營業稅稅率為5%。

　　要求：

　　根據上述資料，分析回答下列小題。

　　1.甲公司當月普通住宅應繳納營業稅稅額的下列計算中，正確的是()。

　　A.(1900+380)×5%=114萬元

　　B. (1900+380)÷(1-5%)×5%=120萬元

　　C.1900÷(1-5%)×5%=100萬元

　　D. 1900×(1-5%)×5%=90.25萬元

　　2.甲公司當月商鋪應繳納營業稅稅額的下列計算中，正確的是()。

　　A.950×5%=47.5萬元

　　B. (950-19)×5%=46.55萬元

　　C.(950-19)÷(1-5%)×5%=49萬元

　　D. 950÷(1-5%)×5%=50萬元

　　3.甲公司當月出租閑置場地應繳納營業稅稅額的下列計算中，正確的是()。

　　A.41.8×(1-5%)×5%=1.9855萬元

　　B. 41.8÷(1-5%)×5%=2.2萬元

　　C.(41.8+5.7)÷(1-5%)×5%=2.5萬元

　　D. (41.8+5.7)×5%=2.375萬元

　　4根據材料(4),甲企業將開發的商業樓對外投資，應繳納的是( )

　　A、營業稅

　　B、土地增值稅

　　C、契稅

　　D、企業所得稅

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