四、簡答題

　　本類題共3小題，每題6分，共18分。

　　(一)

　　2015年9月1日，周某向梁某借款50萬元，雙方簽訂借款合同，借款期限一年，年利率24%。甲公司財務經理吳某以財務部門名義為周某的借款提供擔保，與梁某簽訂一份加蓋甲公司財務部門公章的保證合同，期滿周某無力償還本息。

　　2016年10月10日，梁某請求甲公司承擔保證責任，甲公司以保證合同無效拒絕。

　　2016年12月1日，梁某調查發現，周某于2016年1月1日將一輛價值10萬元的轎車贈送給親戚鄭某。

　　2017年1月20日，梁某提起訴訟請求撤銷贈與行為。鄭某抗辯：

　　①自己不知道周某無力清償欠款，屬于善意第三人，梁某無權請求撤銷。

　　②自2016年1月1日，贈與行為發生至梁某起訴，已經超過行使撤銷權的1年法定期間。梁某無權請求撤銷。

　　要求：根據合同法回答

　　(1)【題干】甲公司拒絕承擔保證責任是否合法?簡要說明理由。

　　【答案】

　　【考點】

　　(2)【題干】鄭某抗辯理由1是否成立?

　　【答案】

　　【考點】

　　(3)【題干】鄭某抗辯理由2是否成立?

　　【答案】

　　【考點】

　　(二)

　　居民企業甲公司主要從事空調銷售業務。2016年甲公司的銷售收入為2000萬元。其他收入為500萬元。年度利潤總額為600萬元。2016年度甲公司實際發生的廣告費和業務宣傳費為400萬元。甲公司申報繳納2016年企業所得稅時，未將下列收入加入應納稅所得額：

　　①從境內居民企業有限責任公司分得的股息60萬元

　　②依照法律代收的一項政府基金30萬元，該基金在當年未上交財政問題：

　　(1)【題干】計算甲公司在確定2016年企業所得稅應納稅所得額時準予廣告費和業務宣傳費。

　　【答案】

　　【考點】

　　(2)【題干】甲公司從乙有限責任公司分得的股息是否計入應納稅所得額。

　　【答案】

　　【考點】

　　(3)【題干】甲公司代收的政府性基金是否應計入應納稅所得額，簡要說明理由。

　　【答案】

　　【考點】

　　(三)

　　甲公司為增值稅一般納稅人，主要化妝品銷售業務。2017發生如下事項：

　　①1月將本公司與2016年10月購入的一處房產銷售給乙公司，取得含稅銷售額1332萬元。

　　②5月，以附贈促銷的方式銷售化妝品400件，同時贈B化妝品200件。已知，A化妝品每件不含稅售價0.2萬元，B化妝品不含稅售價0.1萬元。

　　③7月，購進化妝品取得的增值稅專用發票，注明價款30萬元。另外向運輸企業支付該批貨物不含稅運費3萬元，取得了運輸企業開具的增值稅專用發票。

　　已知：甲公司取得增值稅專用發票均已認證。

　　要求：根據上述資料和增值稅法律求解。

　　(1)【題干】計算條件一中甲公司的銷項稅額。

　　【答案】

　　【考點】

　　(2)【題干】計算條件二中甲公司的銷項稅額。

　　【答案】

　　【考點】

　　(3)【題干】計算條件三中準運抵扣的進項稅額。

　　【答案】

　　【考點】

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