(一)甲企業(yè)為一般納稅人，增值稅稅率17%，只生產(chǎn)和銷售A產(chǎn)品，原材料采用實(shí)際成本核算，發(fā)出計(jì)價(jià)采用先進(jìn)先出法。A產(chǎn)品成本采用品種法，月末在產(chǎn)品按所耗用直接材料成本計(jì)算，材料在生產(chǎn)開始一次投入，12月，有關(guān)成本費(fèi)用資料如下：

　　(1)月初結(jié)存B材料1500千克，每千克100元，5日，購入B材料3000千克，增值稅專用發(fā)票主注明價(jià)款36萬元，增值稅6.12萬元，全部價(jià)款已用轉(zhuǎn)賬支票付訖，材料尚未到達(dá)，15日，所購B材料入庫

　　(2)17日，生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用B材料1500千克，領(lǐng)用作為產(chǎn)品組成部包裝物實(shí)際成本2萬元

　　(3)分配當(dāng)月職工薪酬32萬元，其中：生產(chǎn)工人20萬元，車間管理人員5萬元，行政管理人員7萬元

　　(4)當(dāng)月計(jì)提折舊18萬元，其中：車間折舊12萬元，行政管理部門折舊6萬元

　　(5)月初無在產(chǎn)品，當(dāng)月A產(chǎn)品完工2000件，月末在產(chǎn)品500件

　　問題：

　　1、根據(jù)(1)(2)，會計(jì)處理正確的是( )

　　A領(lǐng)用包裝物，借：銷售費(fèi)用，貸：周轉(zhuǎn)材料

　　B采購材料時(shí)，借：在途物資，應(yīng)交稅費(fèi)，貸：銀行存款

　　C產(chǎn)品領(lǐng)用材料，借：生產(chǎn)成本，貸：原材料

　　D材料入庫時(shí)，借：原材料，貸：在途物資

　　參考答案：BCD

　　2、根據(jù)(1)(2)，甲公司生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用材料成本的是( )萬元

　　A38 B35 C40 D42

　　參考答案：A

　　3、根據(jù)(3)，甲當(dāng)月分配職工薪酬的處理正確是的( )

　　A管理費(fèi)用增加7萬元 B生產(chǎn)成本增加20萬元 C制造費(fèi)用增加5萬元 D應(yīng)付職工薪酬增加32萬元

　　參考答案：ABCD

　　4、根據(jù)(3)(4)，該月車間歸集的制造費(fèi)用是( )萬元

　　A17 B30 C12 D23

　　參考答案：A

　　5、根據(jù)(1)至(5)，甲公司A產(chǎn)品成本正確的是( )

　　A在產(chǎn)品成本8萬元 B完工產(chǎn)品成本17.6萬元 C在產(chǎn)品成本17.6萬元 D完工產(chǎn)品成本67.4萬元

　　參考答案：D

　　(二)某企業(yè)為一般納稅人，增值稅稅率17%，主要生產(chǎn)和銷售A、B、C產(chǎn)品，銷售價(jià)不含增值稅，銷售同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，2012年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　(1)1日，向乙企業(yè)銷售A產(chǎn)品，售價(jià)80萬元，成本60萬元，貨已發(fā)出，已開出增值稅專用發(fā)票，貨款尚未收到，合同注明現(xiàn)金折扣條件：2/10、1/20、N/30(不考慮增值稅)。8日，乙企業(yè)付清貨款，款項(xiàng)已收存銀行

　　(2)6日，用銀行存款支付管理部門業(yè)務(wù)招待費(fèi)0.5萬元，銀行承兌手續(xù)費(fèi)2.2萬元

　　(3)15日，向丙銷售B產(chǎn)品，標(biāo)價(jià)350萬元，由于成批銷售，給予4%商業(yè)折扣并開出增值稅專用發(fā)票，款尚未收到，該批產(chǎn)品成本240萬元

　　(4)20日，由于發(fā)貨錯(cuò)誤，丁公司要求退回上月25日20件C產(chǎn)品，銷售單價(jià)2萬元，單位成本1萬元，銷售收入40萬元已確認(rèn)入賬，成本上月已結(jié)轉(zhuǎn)，同意退貨，開具紅字發(fā)票，退回產(chǎn)品已入庫且手續(xù)已辦清

　　(5)30日，銷售材料，價(jià)170萬元，款已收存銀行，該材料成本145萬元，已計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備2萬元

　　(6)30日，實(shí)際收到經(jīng)營租出生產(chǎn)設(shè)備本月租金30萬元，月折舊額20萬元

　　問題：

　　1、根據(jù)(1)和(6)，會計(jì)處理正確的是( )

　　A30日，確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入10萬元 B30日，確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入30萬元

　　C1日，確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入80萬元 D8日，確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用1.6萬元

　　參考答案：CD

　　2、根據(jù)(2)，會計(jì)處理正確的是( )

　　A支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用 B支付銀行承兌手續(xù)費(fèi)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　C支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)計(jì)入銷售費(fèi)用 D支付銀行承兌手續(xù)費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用

　　參考答案：AB

　　3、根據(jù)(3)，會計(jì)處理正確的是( )

　　A確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入350萬元 B確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額57.12萬元

　　C確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入336萬元 D確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額59.5萬元

　　參考答案：BC

　　4、根據(jù)(4)，會計(jì)處理正確的是( )

　　A沖減銷項(xiàng)稅額6.8萬元 B沖減主營業(yè)務(wù)成本20萬元

　　C沖減主營業(yè)務(wù)收入40萬元 D沖減庫存商品20萬元

　　參考答案：ABC

　　5、根據(jù)(5)，會計(jì)處理正確的是( )

　　A借：銀行存款198.9，貸：其他業(yè)務(wù)收入170 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)28.9

　　B借：主營業(yè)務(wù)成本145，貸：原材料145

　　C借：其他業(yè)務(wù)成本143 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2 ，貸：原材料145

　　D借：銀行存款198.9，貸：主營業(yè)務(wù)收入170 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)28.9

　　參考答案：AC

　　(三)甲公司為一般納稅人，增值稅稅率17%，所得稅稅率25%，2012年度，甲公司發(fā)生如下交易事項(xiàng)：

　　(1)2月25日，購入乙公司股票200萬股，作為交易性金融資產(chǎn)，該股票當(dāng)日公允價(jià)值2050萬元(含已宣告尚未發(fā)放現(xiàn)金股利50萬元)，另支付交易費(fèi)用5萬元，款項(xiàng)已用銀行存款支付

　　(2)3月6日，一設(shè)備提前報(bào)廢，原價(jià)40萬元，已折舊25萬元，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備5萬元，報(bào)廢殘料變價(jià)收入2萬元，發(fā)生清理費(fèi)用3萬元，收支均用銀行存款結(jié)算

　　(3)12月31日，確認(rèn)可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值增加3萬元

　　(4)除上述事項(xiàng)外，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入150000萬元，期間費(fèi)用2000萬元，營業(yè)稅金及附加1000萬元，營業(yè)成本7000萬元

　　(5)年末，當(dāng)年業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)50萬元，福利費(fèi)超標(biāo)30萬元，不考慮其他調(diào)整事項(xiàng)。公司董事會決定按稅后利潤10%提取法定盈余公積，不向投資都分配利潤

　　問題：

　　1、根據(jù)(1)，會計(jì)處理正確的是( )

　　A應(yīng)收股利增加50萬元 B交易性金融資產(chǎn)增加2050萬元

　　C投資收益增加5萬元 D交易性金融資產(chǎn)增加2000萬元

　　參考答案：ACD

　　2、根據(jù)(2)，會計(jì)處理正確的是( )

　　A報(bào)廢設(shè)備賬面價(jià)值15萬元 B營業(yè)外支出增加11萬元

　　C報(bào)廢設(shè)備賬面價(jià)值10萬元 D營業(yè)外支出增加16萬元

　　參考答案：BC

　　3、根據(jù)(3)，會計(jì)處理正確的是( )

　　A借：資本公積——其他資本公積，貸：投資收益

　　B借：可供出售金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動，貸：資本公積——其他資本公積

　　C借：可供出售金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動，貸：公允價(jià)值變動損益

　　D借：公允價(jià)值變動損益，貸：投資收益

　　參考答案：B

　　4、根據(jù)(1)至(4)，2012年度利潤總額( )萬元

　　A4981 B4984 C7000 D4989

　　參考答案：B

　　5、(1)至(5)，會計(jì)處理正確的是( )

　　A當(dāng)期應(yīng)交所得稅1246萬元 B盈余公積增加371.8萬元 C盈余公積增加373.8萬元

　　D當(dāng)期應(yīng)交所得稅1266萬元

　　參考答案：BD

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