一、單項選擇題

　　1

　　[答案]：B

　　[解析]：方案1：應交營業(yè)稅、城建稅及教育費附加=2000×5%×(1+7%+3%)=110萬元

　　應交印花稅=2000×0.05%=1萬元

　　合計應交稅金=110+1=111萬元

　　方案2：房產(chǎn)投資時應交印花稅=2000×0.05%=1萬元

　　股權(quán)轉(zhuǎn)讓時應交印花稅=2000×0.05%=1萬元

　　合計應交稅金=1+1=2萬元。

　　所以從節(jié)稅減負角度看，甲企業(yè)采用第二種投資方式更適合。參見教材第232頁。

　　[該題針對“企業(yè)投資稅務管理”知識點進行考核]

　　2

　　[答案]：A

　　[解析]：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營業(yè)務直接相關(guān)的業(yè)務招待費支出，應按照實際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的0.5%。業(yè)務招待費支出在稅前扣除的最高限額=150000×0.5%=750(萬元);當業(yè)務招待費支出為600萬元時，可稅前扣除600×60%=360(萬元);業(yè)務招待費的最高限額=750/60%=1250(萬元)。參見教材第241頁。

　　[該題針對“企業(yè)所得稅的稅務管理”知識點進行考核]

　　3

　　[答案]：B

　　[解析]：若發(fā)放現(xiàn)金股利600萬元，則應繳納的個人所得稅=600×50%×20%=60(萬元);若發(fā)放股票股利60萬股，每股市價10元，每股面值1元，則應繳納的個人所得稅=60×1×50%×20%=6(萬元); 若發(fā)放股票股利30萬股，每股市價10元，每股面值1元，同時發(fā)放現(xiàn)金股利300萬元，則應繳的個人所得稅=30×1×50%×20%+300×50%×20%=33(萬元);若發(fā)放股票股利10萬股，每股市價10元，每股面值1元，同時發(fā)放現(xiàn)金股利500萬元，則應繳的個人所得稅=10×1×50%×20%+500×50%×20%=51(萬元)。參見教材244頁的知識。

　　[該題針對“企業(yè)收益分配稅務管理”知識點進行考核]

　　4

　　[答案]：B

　　[解析]：當企業(yè)選擇到期一次還本付息時，在債券有效期內(nèi)享受債券利息稅前扣除收益，同時不需要實際付息，可以理解為抵稅在前，付息在后。參見教材第227頁的例子。

　　[該題針對“企業(yè)籌資稅務管理”知識點進行考核]

　　5

　　[答案]：B

　　[解析]：若由運輸公司運輸，企業(yè)可以抵扣的增值稅為：117/(1+17%)×17%+11×7%=17+0.77=17.77(萬元);若由銷貨方運輸，企業(yè)可以抵扣的增值稅為：120/(1+17%)×17%=17.44(萬元)，所以選項

　　A.D不正確，選項B正確;運輸公司運輸發(fā)生的運費可以按7%進行抵扣，由銷貨方負責運輸，運費包含在售價之中，不能按7%抵稅，所以選項C的說法不正確。

　　[該題針對“企業(yè)營運稅務管理”知識點進行考核]

　　6

　　[答案]：D

　　[解析]：直接向災區(qū)群眾進行捐贈在所得稅前不能扣除;B方案在所得稅前只能扣除5000×12%=600萬元;C方案和D方案年底的捐贈都可以扣除，如果第二年該企業(yè)實現(xiàn)的利潤足夠，則第二年的捐贈支出也可以在稅前扣除，但D方案在第一年就可以將扣除的12%比例用足，是最佳方案。參見教材第243頁。

　　[該題針對“企業(yè)所得稅的稅務管理”知識點進行考核]

　　7

　　[答案]：B

　　[解析]：

　　A.C選項屬于涉稅業(yè)務的稅務管理;B選項屬于納稅實務管理;D選項屬于稅務行政管理。參見教材第225頁。

　　[該題針對“稅務管理的意義和內(nèi)容”知識點進行考核]

　　8

　　[答案]：C

　　[解析]：企業(yè)間資金借用在利息計算及資金回收等方面與銀行貸款相比有較大彈性和回旋余地，此種方式對于設有財務公司或財務中心(結(jié)算中心)的集團企業(yè)來說，稅收利益尤為明顯。因為企業(yè)集團財務公司或財務中心(結(jié)算中心)能起到“內(nèi)部”銀行的作用，利用集團資源和信譽優(yōu)勢實現(xiàn)整體對外籌資，再利用集團內(nèi)各企業(yè)在稅種、稅率及優(yōu)惠政策等方面的差異，調(diào)節(jié)集團資金結(jié)構(gòu)和債務比例，既能解決資金難題，又能實現(xiàn)集團整體稅收利益。參見教材第226頁。

　　[該題針對“企業(yè)籌資稅務管理”知識點進行考核]

　　9

　　[答案]：B

　　[解析]：企業(yè)通過留存收益籌資，可以避免收益向外分配時存在的雙重納稅問題。因此，留存收益籌資在特定稅收條件下是一種減少投資者稅負的手段。參見教材第229頁。

　　[該題針對“權(quán)益籌資的稅務管理”知識點進行考核]

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