四、計算分析題(本類題共4題，共20分，每小題5分。凡要求計算的題目，除題中特別加以標明的以外，均需列出計算過程;計算結果出現小數的，除題中特別要求以外，均保留小數點后兩位小數;計算結果有單位的，必須予以標明。凡要求說明理由的內容.必須有相應的文字闡述。要求用鋼筆或圓珠筆在答題紙中的指定位置答題，否則按無效答題處理。)

　　46 丙公司下年度設定的每季末預算現金余額的額定范圍為50萬～60萬元。假定當前銀行約定的單筆短期借款必須為10萬元的整倍數，年利息率為8%，借款發生在相關季度的期初，每季末計算并支付借款利息，還款發生在相關季度的期末。下年該公司無其他融資計劃。丙公司編制的下年度現金預算的部分數據如下表所示：

　　現金預算金額單位：萬元

　　期末現金余額 (B) * * * (1)

　　說明：表中用“*”表示省略的數據。

　　要求：計算上表中用字母“A～J”表示的項目數值(必須列出各項的計算過程)。

　　答案解析:

　　A=1050-1000=50(萬元)

　　B=50+5=55(萬元)

　　E=D×8%×3/12=0.02D

　　C=D-E=0.98D

　　根據31+C=50得：C=19，解得：D=19.39(萬元)，由于D為10萬元的整數倍，所以，

　　D=20(萬元)，E=20×0.02=0.4(萬元)，C=20-0.04=19.6(萬元)

　　F=0-0.4-(-90)=89.6(萬元)

　　H=全年的期初現金余額=第一季度期初的現金余額=1050-1010=40(萬元)

　　第二季度期初的現金余額=第一季度期末的現金余額=55(萬元)

　　第二季度的經營現金收入=1396-55=1341(萬元)

　　第三季度期初的現金余額=第二季度期末的現金余額=31+19.6=50.6(萬元)

　　第三季度的經營現金收入=1549-50.6=1498.4(萬元)

　　第四季度期初的現金余額=第三季度期末的現金余額=89.6-37=52.6(萬元)

　　第四季度可供支配現金合計=1602+172=1774(萬元)

　　第四季度的經營現金收入=1774-52.6=1721.4(萬元)

　　1=1010+1341+1498.4+1721.4=5570.8(萬元)

　　K=(1000-800)+300+400+300=1200(萬元)

　　J=800+(1365-300)+(1586-400)+1302=4353(萬元)

　　1=40+5570.8-1200-4353=57.8(萬元)

　　第四季度期末的現金余額=全年的期末現金余額=57.8(萬元)

　　M=57.8-172=-114.2(萬元)

　　N=20×0.02=0.4(萬元)

　　G=114.2-10-0.4=103.8(萬元)

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