三、判斷題(本類題共 10題，每小題1分，共10分。請將判斷結果2B鉛筆填涂答題卡中題號61至70信息點。表述正確的，填涂答題卡中信息點[√];表述錯誤的，則填涂答題卡中信息點[×]。每小題判斷結果正確的得1分，判斷結果錯誤的扣0.5分，不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)

　　1.會計機構和會計人員如發現外來原始憑證金額填寫錯誤，應當交由出具單位予以更正并在更正處加蓋出具單位印章后，才能受理并據此進行會計核算。 ( )

　　2.商業承兌匯票既可以由付款人簽發，也可以由收款人簽發，但銀行承兌匯票只能由付款人簽發。( )

　　3.流轉稅在生產經營及銷售環節征收，不受成本費用變化的影響，但對價格變化較為敏感。 ( )

　　4.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以暫不辦理納稅申報。 ( )

　　5.從事運輸業務的納稅人，發生銷售貨物并負責運輸所售貨物的混合銷售行為，應繳納營業稅。( )

　　6.納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務應當承擔連帶責任。 ( )

　　7.甲公司與乙公司解除合同關系，則合同中的仲裁條款也隨之失效。 ( )

　　8.我國對公司名稱的登記管理實行預先核準制度。 ( )

　　9.如果合同約定的違約金低于因違約給當事人造成的損失，當事人可以請求人民法院或者仲裁機構予以增加。 ( )

　　10.合伙企業財產不足清償到期債務的，各合伙人應當承擔無限連帶清償責任。 ( )

　　四、計算分析題(本類題共2題，每小題5分，共10分。凡要求計算的項目，均須列出計算過程;計算結果出現小數的，均保留小數點后兩位小數)

　　1.某化工公司是增值稅一般納稅人，生產護膚護發品。2004年4月6日，該公司向當地稅務機關申報納稅，結清3月份應繳納稅款。4月20日，稅務機關在對該公司3月份納稅情況實施稅務稽核時，發現以下情況：

　　(1)連同護膚護發品一同銷售的特制包裝盒收入(含增值稅)9360元，未納入增值稅、消費稅銷售額中。生產特制包裝盒發生的進項稅額已在3月份銷項稅額中抵扣。

　　(2)外購一批用于生產護膚護發品的原料并驗收入庫，支付貨款(含增值稅)35100元，取得對方開具的增值稅專用發票上注明的增值稅額為5100元。經核查，該批原料因管理不善已被盜竊，但其進項稅額已從3月份銷項稅額中抵扣。

　　(3)將新開發的X牌洗發露40箱作為樣品用于新產品發布會，會后全部贈送與會人員，該批樣品未計入銷售收入。生產該批樣品發生的進項稅額已在3月份銷項稅額中抵扣。X牌洗發露每箱市場銷售價格(含增值稅)315.9元。

　　已知：護膚護發品適用增值稅稅率為17%，適用消費稅稅率為8%。

　　要求：

　　(1)計算該公司3月份應補繳增值稅稅額。

　　(2)計算該公司3月份應補繳消費稅稅額。(答案中的金額單位用元表示)

　　2.某企業2003年度會計報表上的利潤總額為48萬元，已累計預繳企業所得稅33萬元。2004年3月，企業會計部門進行納稅調整，匯算清繳2003年度企業所得稅，該企業2003年度其他有關情況如下：

　　(1)2003年度支付職工工資、補貼、津貼和獎金累計120萬元，已列入當期費用。稅務機關根據當地計稅工資標準和企業職工人數核定該企業計稅工資總額為96萬元。

　　(2)2003年度的職工工會經費、職工福利費、職工教育經費21萬元，已列入當期費用。

　　(3)支付在建辦公樓工程款20萬元，已列入當期費用。

　　(4)直接向某足球隊捐款15萬元，已列入當期費用。

　　(5)支付訴訟費2.3萬元，已列入當期費用。

　　(6)支付違反交通法規罰款0.8萬元，已列入當期費用。

　　已知：該企業適用所得稅稅率為33%;職工工會經費、職工福利費、職工教育經費分別按照計稅工資總額的2%、14%、1.5%計算扣除。

　　要求：

　　(1)計算該企業2003年度應納稅所得額。

　　(2)計算該企業2003年度應納所得稅稅額。

　　(3)計算該企業2003年度應匯算清繳的所得稅稅額。(答案中的金額單位用萬元表示)

2008會計職稱《初級經濟法基礎》模擬試題（二）

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