三、判斷題

　　1.【答案】×

　　【解析】根據《會計法》的規定，原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。

　　2.【答案】√

　　【解析】

　　3.【答案】√

　　【解析】根據規定，流轉稅類以商品流轉額或非商品流轉額為計稅依據，在生產經營及銷售環節征收，收入不受成本費用變化的影響，而對價格變化較為敏感。

　　4.【答案】×

　　【解析】根據規定，納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。

　　5.【答案】×

　　【解析】根據規定，從事運輸業務的單位和個人，發生銷售貨物并負責運輸所售貨物的混合銷售行為，不征收營業稅，征收增值稅。

　　6.【答案】√

　　【解析】根據《稅收征管法》第四十八條規定：“納稅人有合并、分立情形的，應當向稅務機關報告，并依法繳清稅款。納稅人合并時未繳清稅款的，應當由合并后的納稅人繼續履行未履行的納稅義務;納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務應當承擔連帶責任。”

　　7.【答案】×

　　【解析】仲裁協議獨立存在，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協議的效力。

　　8、【答案】√

　　【解析】根據《公司法》的規定，我國對公司名稱的登記管理實行預先核準制度。

　　9.【答案】√

　　【解析】根據《合同法》的規定，如果合同約定的違約金低于因違約給當事人造成的損失，當事人可以請求人民法院或者仲裁機構予以增加。

　　10.【答案】√

　　【解析】本題考查的是合伙企業債務的清償。

　　四、計算分析題

　　1.答案：

　　第一筆業務中，銷售特制包裝盒的收入應該計算繳納增值稅，因為其收入沒有納入計算增值稅的銷售額中，所以應該補繳增值稅。

　　第二筆業務中，外購的原料因為管理不善被盜，其進項稅額應該作轉出處理，也應該補繳增值稅。

　　第三筆業務中，將自產的貨物用于無償贈送，屬于視同銷售的行為，應該計算增值稅，因為開始沒有計入到銷售收入中，所以屬于補繳的增值稅。

　　(1)該公司3月份應補繳增值稅稅額

　　=9360/(1+17%)×17%+5100+(40×315.9)/(1+17%)×17%

　　=1360+5100+1836

　　=8296(元)

　　(2)該公司3月份應補繳消費稅稅額

　　=9360/(1+17%)×8%+(40×315.9)/(1+17%)×8%=640+864=1504(元)

　　2.答案：

　　(1)超過計稅工資總額的部分，應調增應納稅所得額=120-96=24萬元

　　超過計稅工資總額提取的職工工會經費、福利費、教育經費，應調增應納稅所得額

　　=21-(96×2%+96×14%+96×1.5%)=4.2萬元

　　在建辦公樓工程款應調增應納稅所得額20萬元

　　向某足球隊捐款應調增應納稅所得額15萬元

　　支付違反交通法規罰款，應調增應納稅所得額0.8萬元

　　該企業2003年度應納稅所得額=48+24+4.2+20+15+0.8=112(萬元)

　　(2)該企業2003年度應納所得稅稅額=112×33%=36.96(萬元)

　　(3)該企業2003年度應匯算清繳的所得稅稅額的所得稅稅額=36.96-33=3.96(萬元)

　　五、簡答題

　　1.答案：

　　(1)符合法律規定。

　　根據《公司法》的規定，股東人數較少和規模較小的有限責任公司，可以不設董事會，設一名執行董事。

　　(2)該公司的法定代表人是執行董事甲。

　　(3)符合法律規定。根據《公司法》的規定，公司的執行董事可以兼任公司經理。

　　(4)符合法律規定。股東轉讓其所持有的股份，應該經過股東會的決議。

　　(5)該公司不具備發行公司債券的主體資格。

　　根據《公司法》的規定，只有股份有限公司、國有獨資公司和兩個以上的國有企業或者兩個以上的國有投資主體投資設立的有限責任公司才具備發行公司債券的主體資格。

　　2.答案：

　　(1)可以招聘A廠廠長。根據《全民所有制工業企業法》的規定，國有工業企業的廠長，可以由職工代表大會選舉，也可以由政府主管部門委任或招聘。

　　(2)不能決定職工工資調整方案和獎金分配方案。

　　根據《全民所有制工業企業法》的規定，國有工業企業職工工資調整方案和獎金分配方案須經企業職工代表大會審查同意。

　　(3)不符合法律規定

　　①根據全民所有制工業企業法律制度的規定，職工代表大會至少每半年召開一次。

　　②根據《企業財務會計報告條例》的規定，國有企業應當至少每年一次向本企業的職工代表大會公布財務會計報告。

　　六、綜合題

　　1.答案

　　(1)不符合法律規定。

　　根據《總會計師條例》的規定，設置總會計師的單位，不應當再設置與總會計師職責重疊的行政副職。

　　(2)不符合法律規定。

　　根據《會計基礎工作規范》的規定，出納人員不得兼任收入、費用賬目等的登記工作。

　　根據《會計基礎工作規范》的規定，一般會計人員辦理工作交接，應由單位會計機構負責人監交。

　　(3)屬于簽發空頭支票的行為：

　　該公司應承擔的法律責任有：

　　供貨商有權要求該公司給予支票票面金額2%的賠償金。

　　中國人民銀行可對該公司處以支票票面金額5%但不低于1000元的罰款。

　　(4)屬于授意、指使、強令會計機構、會計人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿、編制虛假財務會計報告的行為。

　　根據《會計法》的規定，授意、指使、強令會計機構、會計人員及其他人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告，構成成犯罪的，依法追究刑事責任：尚不構成犯罪的，可以處5千元以上5萬元以下的罰款;屬于國家工作人員的，還應當給予行政處分。

　　(5)應當簽名并蓋章。

　　根據《會計法》的規定，單位負責人應當保證本單位財務會計報告真實、完整，單位負責人應當在財務會計報告上簽名并蓋章。

　　2.答案：

　　(1)有權解除合同

　　根據《合同法》的規定，因不可抗力致使不能實現合同目的的，當事人可以解除合同。

　　(2)可以免除違約責任。

　　根據《合同法》的規定，因不可抗力不能履行合同的，可免除責任。

　　(3)應返還預付款。

　　根據《合同法》的規定，合同解除后，已經履行的，根據履行情況和合同性質，當事人可以要求恢復原狀、采取其他措施等。

　　(4)法院不應受理。

　　根據我國有關法律制度的規定，仲裁裁決作出后，當事人就同一糾紛向人民法院起訴的，人民法院不予受理。

　　(5)不符合法律規定。

　　根據《仲裁法》的規定)仲裁協議獨立存在，合同的解除，不影響仲裁協議的效力，當事人應通過仲裁解決糾紛，而不應向法院起訴。

2008會計職稱《初級經濟法基礎》模擬試題（二）

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