二、多項選擇題

　　1.

　　【答案】AB

　　【解析】依照外國(地區)法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業，屬于非居民企業。

　　2.

　　【答案】ACD

　　【解析】選項B屬于免稅收入。

　　3.

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D：企業發生的與生產經營有關的手續費及傭金支出，不超過規定限額以內的部分，準予扣除，超過部分不得扣除。

　　4.

　　【答案】ABD

　　【解析】納稅人按照經濟合同規定支付的違約金、罰款和訴訟費可以在企業所得稅稅前扣除。

　　5.

　　【答案】BD

　　【解析】房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產和以經營租賃方式租入的固定資產不得計算折舊在企業所得稅前扣除。

　　6.

　　【答案】ABC

　　【解析】在中國境內未設立機構、場所的非居民企業取得的來源于中國境內的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為企業所得稅應納稅所得額。

　　7.

　　【答案】AC

　　【解析】選項B：企業以規定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和禁止并符合國家和行業相關標準的產品取得的收入，減按90%計入收入總額;選項D：企業購置并實際使用規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免。

　　8.

　　【答案】CD

　　【解析】選項C：采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于法定折舊年限的60%;選項D：采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數總和法。

　　9.

　　【答案】BCD

　　【解析】選項B：創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額;選項C：一個納稅年度內，居民企業符合條件的技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅;選項D：企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除。

　　10.

　　【答案】ABD

　　【解析】登記注冊地在境外的居民企業，以實際管理機構所在地為納稅地點。

　　11.

　　【答案】AC

　　【解析】個人所得稅的居民納稅人和非居民納稅人劃分標準是住所標準和居住時間標準。

　　12.

　　【答案】ABCD

　　【解析】對于一些不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼，不予征收個人所得稅。這些項目包括：(1)獨生子女補貼;(2)執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼;(3)托兒補助費;(4)差旅費津貼、誤餐補助。

　　13.

　　【答案】AD

　　【解析】選項B：個人對企事業單位承包、承租經營后，工商登記仍為企業的，承包、承租按合同規定只向發包方、出租方繳納一定的費用，繳納承包、承租費后的企業的經營成果歸承包、承租人所有的，其取得的所得，按對企事業單位承包、承租經營所得項目征收個人所得稅;選項C：外商投資企業采取發包、出租經營且經營人為個人的，對經營人從外商投資企業分享的收益或取得的所得，按照個人對企事業單位的承包、承租經營所得征收個人所得稅。

　　14.

　　【答案】ABC

　　【解析】個人在公司(包括關聯公司)任職、受雇，同時兼任董事、監事的，應將董事費、監事費與個人工資收入合并，統一按照工資、薪金所得項目繳納個人所得稅。

　　15.

　　【答案】BC

　　【解析】選項B：屬于特許權使用費所得;選項C：屬于勞務報酬所得。

　　16.

　　【答案】BD

　　【解析】選項A：個人轉讓境內上市公司的股票，暫不征收個人所得稅;選項C：個人出售已購公有住房，其應納稅所得額為個人出售已購公有住房的銷售價，減除住房面積標準的經濟適用房價款，原支付超過住房面積標準的房價款、向財政或原產權單位繳納的所得收益以及稅法規定的合理費用后的余額。

　　17.

　　【答案】BC

　　【解析】勞務報酬所得和特許權使用費所得，收入不超過4000元的，計算應納稅所得額時，允許扣除800元的費用;收入超過4000元的，扣除20%的費用。

　　18.

　　【答案】CD

　　【解析】選項A：個人將其所得通過中國境內非營利的國家機關向遭受嚴重自然災害地區的捐贈，捐贈額不超過應納稅所得額的30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。選項B：個人通過非營利性的社會團體和國家機關向紅十字事業的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準予在稅前的所得額中全額扣除。

　　19.

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D不適用以每月收入額減除費用4800元的標準。

　　20.

　　【答案】ACD

　　【解析】選項B屬于減稅項目。

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