四、不定項選擇題

　　1.某服裝生產企業為增值稅一般納稅人，2012年生產經營情況如下：

　　(1)外購用于生產服裝的原材料，取得增值稅專用發票上注明的價款為300萬元，增值稅為51萬元;支付運輸費用20萬元，取得運費發票。

　　(2)銷售服裝取得不含增值稅收入2800萬元，與收入配比的銷售成本為1200萬元。

　　(3)出租機器設備取得租金收入200萬元，取得國債利息收入100萬元。

　　(4)財務費用100萬元，其中含向非金融企業借款600萬元所支付的全年利息48萬元(金融企業同期同類貸款年利率為6%)

　　(5)管理費用150萬元，其中業務招待費50萬元。

　　(6)銷售費用200萬元，其中廣告費130萬元。

　　(7)營業外支出300萬元，其中通過公益性社會團體向貧困地區捐款140萬元。

　　其他相關資料：①該企業2012年繳納營業稅金及附加53.36萬元;②該企業不在“營改增”試點范圍;③取得的相關票據均通過主管稅務機關認證;④該企業適用的企業所得稅稅率為25%，增值稅稅率為17%。

　　要求：根據上述資料，分別回答下列問題。

　　(1)該企業應繳納增值稅( )萬元。

　　A.421.6

　　B.423.6

　　C.425

　　D.427

　　(2)該企業在計算2012年企業所得稅應納稅所得額時，允許扣除的業務招待費為( )萬元。

　　A.14

　　B.15

　　C.30

　　D.50

　　(3)該企業在計算2012年企業所得稅應納稅所得額時，允許扣除的公益性捐贈為( )萬元。

　　A.131.60

　　B.135.75

　　C.138

　　D.140

　　(4)該企業2012年應繳納企業所得稅( )萬元。

　　A.246.75

　　B.258.35

　　C.263.01

　　D.274.16

　　2.中國公民張某系一公司職員，2012年1～6月收入情況如下：

　　(1)每月取得工資收入6000元。

　　(2)3月份取得特許權使用費所得50000元。

　　(3)4月從上市公司取得分配的股息、紅利所得20000元。

　　(4)將一棟自有的居住用房出租，每月按照市場價格收取租金6000元，每月支付相關稅費339元，另外4月份發生修繕費1500元。

　　(5)6月份在美國出版一本英文著作，獲得稿酬收入折合成人民幣30000元，已在國外繳納了個人所得稅3000元。

　　根據上述資料，按要求回答下列問題：

　　(1)張某取得工資收入應繳納的個人所得稅為( )元。

　　A.145

　　B.645

　　C.870

　　D.3870

　　(2)張某取得特許權使用費所得應繳納的個人所得稅為( )元。

　　A.8000

　　B.10000

　　C.12000

　　D.16000

　　(3)張某取得上市公司分配的股息、紅利所得應繳納的個人所得稅為( )元。

　　A.1600

　　B.2000

　　C.3200

　　D.4000

　　(4)張某出租住房應繳納的個人所得稅為( )元。

　　A.2717.28

　　B.2597.28

　　C.2902.2

　　D.5587.44

　　(5)張某在美國取得的稿酬收入應在我國補繳的個人所得稅為( )元。

　　A.360

　　B.1800

　　C.2200

　　D.3000

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