54根據材料，回答54-57題。

　　某化妝品生產企業(位于市區)2013年6月1日領取工商營業執照，主要經營范圍為化妝品的生產銷售。公司有關經營情況如下：

　　(1)8月，該企業申請認定為一般納稅人;

　　(2)10月，該企業銷售化妝品一批，開具的增值稅專用發票注明不含稅價格為100萬元;同時提供送貨上門服務，收取運費3.51萬元(未單獨核算);

　　(3)10月購進辦公用品，取得增值稅專用發票注明的稅額為2萬元;當月購進農產品一批，取得增值稅專用發票注明的稅額為1.3萬元，購進當月全部發給職工作為福利。

　　其他資料：化妝品適用消費稅稅率30%。

　　要求：根據上述資料，分析回答下列小題。

　　該公司申報辦理設立稅務登記的最后期限是(　　)。

　　A.2013年6月5日

　　B.2013年6月10日

　　C.2013年6月15日

　　D.2013年6月30日

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　從事生產經營的納稅人領取工商營業執照的，應當自領取工商營業執照之日起30日內申報辦理稅務登記，稅務機關核發稅務登記證及副本。2013年6月1日領取工商營業執照，所以應在2013年6月30日前申請辦理稅務登記。

　　55 該企業2013年10月需要繳納的增值稅為(　　)萬元。

　　A.17.51

　　B.15.51

　　C.14.01

　　D.13.81

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　銷項稅額為：100×17%+3.51÷(1+17%)×17%=17.51(萬元)。

　　購進農產品用于職工福利，不可以抵扣進項稅。

　　準予抵扣的進項稅為：2萬元。

　　該企業2013年需要繳納的增值稅為：17.51-2=15.51(萬元)。

　　56 該企業2013年10月需要繳納的消費稅為(　　)萬元。

　　A.30.9

　　B.30

　　C.17.51

　　D.17

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　該企業需要繳納的消費稅為：(100+3.51÷1.17)×30%=30.9(萬元)。

　　57 該企業2013年需要繳納的城建稅及教育費附加為(　　)萬元。

　　A.1.55

　　B.3.09

　　C.3.25

　　D.4.64

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　該企業2013年需要繳納的城建稅及教育費附加為：(15.51+30.9)×(7%+3%)=4.64(萬元)。

　　相關推薦：

　　2014會計職稱《初級經濟法基礎》考情分析匯總

　　2014年初級會計職稱考試教材新舊變化對比匯總

　　2014會計職稱《初級經濟法基礎》重難點講解匯總

　　2014會計職稱《初級經濟法基礎》機考提分卷匯總