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　第五章 企業所得稅、個人所得稅法律制度

　　一、單項選擇題

　　1.2013年度，某小型企業財務資料顯示，會計利潤為370萬元，另有經稅務機關核定的2012年虧損為70萬元，假設無其他納稅調整事項。則2013年應納所得稅額為(　　)萬元。

　　A.70

　　B.72.5

　　C.75

　　D.77.5

　　2.根據企業所得稅的有關規定，以下對于所得來源確定的表述中，正確的是(　　)。

　　A.權益性投資資產轉讓所得按照投資企業所在地確定

　　B.股息、紅利等權益性投資所得，按照投資企業所在地確定

　　C.租金所得，按照負擔支付所得的機構所在地或個人的住所來確定

　　D.轉讓不動產，按照轉讓不動產的企業或機構、場所所在地確定

　　3.下列各項中，不得計算折舊扣除的固定資產是(　　)。

　　A.運輸工具

　　B.以經營租賃方式出租的固定資產

　　C.單獨估價作為固定資產入賬的土地

　　D.房屋及建筑物

　　4.依據企業所得稅法，下列關于股息紅利等權益性投資收益確認收入實現的規定，正確的是(　　)。

　　A.按照被投資方計算出利潤的日期

　　B.按照被投資方做出利潤分配決定的日期

　　C.按照被投資方賬面做出利潤分配處理的日期

　　D.按照投資方取得分回利潤的日期

　　5.根據《企業所得稅法》的規定，以下支出可以直接在稅前扣除的是(　　)。

　　A.企業為投資者支付的商業保險費

　　B.企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標準而發生的利息支出

　　C.企業參加財產保險，按照規定繳納的保險費

　　D.非銀行企業內營業機構之間的利息

　　6.某居民企業2013年度產品銷售收入4800萬元，發生的成本費用3600萬元，材料銷售收入400萬元，境內分回的投資收益761萬元(被投資方稅率為15%)，實際發生業務招待費15萬元，該企業2013年度所得稅前可以扣除的業務招待費用為(　　)萬元。

　　A.26

　　B.9

　　C.15

　　D.18

　　7.2013年某企業當年實現自產貨物銷售收入500萬元，當年發生計入銷售費用中的廣告費60萬元，企業上年還有35萬元的廣告費沒有在稅前扣除，企業當年可以稅前扣除的廣告費是(　　)萬元。

　　A.15

　　B.60

　　C.75

　　D.95

　　8.企業繳納的以下稅金中，不可以在稅前扣除的是(　　)。

　　A.契稅

　　B.車船稅

　　C.城鎮土地使用稅

　　D.銷售商品的增值稅

　　9.在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列項目中不準予從收入總額中扣除的是(　　)。

　　A.逾期歸還銀行貸款，銀行按規定加收的罰息

　　B.合理的會議費

　　C.未經核定的準備金支出

　　D.轉讓資產時該項資產的凈值

　　10.某外商投資企業2013年度利潤總額為40萬元，未調整捐贈前的所得額為50萬元。當年“營業外支出”賬戶中列支了通過當地教育部門向農村義務教育的捐贈5萬元。該企業2013年應繳納的企業所得稅為(　　)萬元。

　　A.12.5

　　B.12.55

　　C.13.45

　　D.16.25

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