參考答案及解析

　　一、單項選擇題

　　1.

　　【答案】D

　　【解析】納稅人、扣繳義務人在征收管理中享有的權利有：(1)知情權;(2)要求保密權;(3)享受稅法規定的減稅、免稅和出口退稅優待;(4)要求稅務機關承擔賠償責任權;(5)多繳稅款申請退還權;(6)陳述權、申辯權;(7)其他權利。稅務管理權屬于稅務機關的權利。

　　2.

　　【答案】C

　　【解析】我國將稅源具有普遍性、但征管難度較大的稅種劃分為中央和地方共享稅;將與地方資源、經濟狀況聯系比較緊密，對全國性商品生產和流通影響小或沒有影響，稅源比較分散的稅種劃分為地方稅;把需要由全國統一管理、影響全國性的商品流通和稅源集中、收入較大的稅種劃分為中央稅。

　　3.

　　【答案】C

　　【解析】從事生產、經營的納稅人領取工商營業執照的，應當自領取工商營業執照之日起30日內辦理稅務登記。

　　4.

　　【答案】C

　　【解析】從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。

　　5.

　　【答案】C

　　【解析】除法律、行政法規另有規定外，賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發票、出口憑證以及其他涉稅資料應當保存10年。

　　6.

　　【答案】A

　　【解析】已開具的發票存根聯和發票登記賬簿，應當保存5年。

　　7.

　　【答案】B

　　【解析】稅務機關對外省、自治區、直轄市來本轄區從事臨時經營活動的單位和個人申請領購發票的，可要求其提供保證人或者根據所領購發票的票面限額及數量繳納不超過1萬的保證金。

　　8.

　　【答案】A

　　【解析】銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方向付款方開具發票;特殊情況下(如收購單位和扣繳義務人支付個人款項時)，由付款方向收款方開具發票。

　　9.

　　【答案】D

　　【解析】對于會計制度健全，能夠如實核算和提供生產經營情況，并能如實計算應納稅款和如實履行納稅義務的納稅人，采用查賬征收方式的稅款征收方式。

　　10.

　　【答案】C

　　【解析】在設有國庫經收處的銀行和其他金融機構開設賬戶，并且向稅務機關申報的納稅人，適用納稅人直接向國庫經收處繳納稅款的繳納方式。

　　11.

　　【答案】B

　　【解析】納稅人與其關聯企業未按照獨立企業之間的業務往來支付價款、費用的，稅務機關自該業務往來發生的納稅年度起3年內進行調整;有特殊情況的，可以自該業務往來發生的納稅年度起10年內進行調整。

　　12.

　　【答案】D

　　【解析】加征滯納金的起止時間為稅款繳納期限屆滿次日(1月16日)起至納稅人、扣繳義務人實際繳納或者解繳稅款之日(2月26日)止，從1月16日至2月26日，一共是42日。

　　13.

　　【答案】D

　　【解析】稅務機關責令納稅人提供納稅擔保而納稅人拒絕提供納稅擔保或無力提供納稅擔保的，經縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取下列稅收保全措施：(1)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款;(2)扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產。

　　14.

　　【答案】C

　　【解析】納稅人發現多繳稅款，要求退還的，稅務機關應當自接到納稅人退還申請之日起30日內查實并辦理退還手續。

　　15.

　　【答案】B

　　【解析】欠繳稅款的納稅人因怠于行使其到期債權，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以依照規定行使代位權，申請人民法院判決債務人的債務人將債款支付給稅務機關。

　　16.

　　【答案】D

　　【解析】稅務機關采取稅收保全措施和稅收強制執行措施都需要經縣以上稅務局(分局)局長批準。

　　17.

　　【答案】A

　　【解析】個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品，不在強制執行的范圍之內;稅務機關對于單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收強制執行措施。

　　18.

　　【答案】D

　　【解析】審閱法是指稅務機關對被查納稅人的會計賬簿、憑證等財務資料，通過直觀的審查閱覽，發現在納稅方面存在的問題的方法。

　　19.

　　【答案】A

　　【解析】復議機關收到行政復議申請后，應當在5日內進行審查，決定是否受理。

　　20.

　　【答案】B

　　【解析】偷稅是指納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假申報的手段，不繳或者少繳稅款的行為。

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