21.D

　　【解析】本題考核企業所得稅的征收辦法。企業所得稅的征收辦法是按年計征，分月或分季預繳。

　　22.A

　　【解析】本題考核企業所得稅扣繳稅款的規定。扣繳義務人每次代扣的稅款.應當自代扣之日起7日內繳入國庫。

　　23.B

　　【解析】本題考核個人所得來源地的規定。工資、薪金所得，以納稅義務人任職、受雇的公司、企業、事業單位、機關、團體、部隊、學校等單位的所在地為所得來源地。

　　24.A

　　【解析】本題考核個人所得稅工資、薪金項目的范圍。工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。托兒補助費、獨生子女補貼、差旅費津貼不征收個人所得稅。

　　25.C

　　【解析】本題考核個人所得稅征收的相關規定。工資、薪金所得按月計征個人所得稅。選項ABD均按“次”計征個人所得稅。

　　26.A

　　【解析】本題考核非居民納稅人的判定。我國個人所得稅對居民納稅人有兩個判斷標準，境內有住所或無住所但居住滿1年。題中選項BCD均為居民納稅人。只有選項A兩個標準均不具備，為非居民納稅人。

　　27.C

　　【解析】本題考核居民納稅人的判定。對于中國境內無住所的，必須要在中國居住滿-個納稅年度(指1月1日到12月31日)，臨時離境-次不超過30天，才能被認定為居民納稅人，因此選項ABD均不符合要求。

　　28.B

　　【解析】本題考核個人所得稅的減免稅規定。依據規定，按照國家統-規定發給的補貼、津貼;保險賠償;按照國家統-規定發給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費等，免征個人所得稅。出租房屋的所得屬于財產租賃所得，需要繳納個人所得稅。

　　29.C

　　【解析】本題考核個人所得稅的稅目的相關規定。稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發表而取得的所得。選項ABD均屬于勞務報酬所得。

　　30.C

　　【解析】本題考核個人所得稅的計算。工薪應繳納的個人所得稅=[(5600-3500)×10%-105]×12=1260(元);

　　全年-次性獎金應繳納的個人所得稅為：36000÷12=3000(元)，適用稅率10%，速算扣除數105，獎金應納個人所得稅=36000×10%-105=3495(元)。合計=1260+3495=4755(元)。

　　31.C

　　【解析】本題考核個人所得稅的計算。24000÷12=2000(元);適用稅率10%，速算扣除數105，則含稅的全年-次性獎金收入=(24000—105)÷(1-10%)=26550(元);26550÷12=2212.5(元)，適用稅率10%，速算扣除數105;應納稅額=26550×10%-105=2550(元)。

　　32.C

　　【解析】本題考核個人所得稅稅前扣除項目的規定。個人獨資企業和合伙企業每-納稅年度發生的與其生產經營業務直接相關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。扣除的最高額=200000× 5‰=1000(元)，發生額的60%=50000×60%=30000(元)，可以在稅前扣除的業務招待費為1000元。

　　33.D

　　【解析】本題考核個人所得稅捐贈額的扣除比例。根據規定，個人將其所得通過中國境內非營利的社會團體向教育、公益事業和遭受嚴重自然災害地區、貧困地區的捐贈，捐贈額不超過應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。

　　34.B

　　【解析】本題考核個人所得稅費用扣除的規定。稿酬所得、勞務報酬所得采用定額與定率相結合的扣除辦法，偶然所得以收入額為應納稅所得額。

　　35.A

　　【解析】本題考核個人取得特許權使用費所得的個人所得稅計算。特許權使用費收入“按次征收”，應納個人所得稅=(3000—800)×20%+4500×(1—20%)×20%=1160(元)。

　　36.B

　　【解析】本題考核個人所得稅勞務報酬加成征收的規定。根據規定，對勞務報酬所得-次收入畸高(每次應納稅所得額在20000元以上)的，實行加成征收。應納個人所得稅=60000×(1—20%)×30%-2000=12400(元)。

　　37.A

　　【解析】本題考核稿酬所得個人所得稅的計算。稿酬所得按應納稅額減征30%。應納個人所得稅=30000×(1—20%)×20%×(1—30%)=3360(元)。

　　38.D

　　【解析】本題考核偶然所得征收個人所得稅的規定。根據規定，利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應納稅所得額，不得扣除任何費用。應納個人所得稅=3000×20%=600(元)。

　　39.B

　　【解析】本題考核個人所得稅的減免規定。

　　根據規定，個人從任職單位取得的工資、薪金、獎勵、補貼等，均應按照“工資、薪金所得”納稅。

　　40.B

　　【解析】本題考核個人取得單張有獎發票的征免稅規定。個人取得單張有獎發票獎金所得不超過800元(含800元)的，暫免征收個人所得稅;超過800元的，應全額按照個人所得稅規定的“偶然所得”稅目征收個人所得稅。

　　41.B

　　【解析】本題考核稿酬所得“次”的規定。同-作品在報刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為-次，而不是-個月的收入為-次。

　　42.D

　　【解析】本題考核個人所得稅納稅地點的規定。個人所得稅法規定，自行申報納稅時在中國境內兩處或兩處以上取得應納稅所得的，納稅人選擇固定-地申報納稅。

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