三、判斷題

　　1.×

　　【解析】本題考核不得抵扣的增值稅在企業(yè)所得稅中的處理。根據(jù)規(guī)定.企業(yè)購進的存貨發(fā)生盤虧、毀損、報廢的，其增值稅進項稅額不得抵扣，這部分進項稅額稅法允許作為財產(chǎn)損失，與存貨損失-起在所得稅前扣除。

　　2.×

　　【解析】本題考核企業(yè)所得稅視同銷售。企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換。以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物，在所得稅上確認(rèn)收入。

　　3.×

　　【解析】本題考核折扣銷售的有關(guān)規(guī)定。企業(yè)為促進商品銷售而在商品價格上給予的價格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。

　　4.×

　　【解析】本題考核非居民企業(yè)應(yīng)稅收入的確認(rèn)。在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，屬于免稅收人。該收益不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益，也就是說它不屬于免稅收入。

　　5.√

　　【解析】本題考核企業(yè)虧損彌補。

　　6.×

　　【解析】本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除。企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除，企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣除。

　　7.√

　　【解析】本題考核企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠中的加計扣除。

　　8.√

　　【解析】本題考核股權(quán)分置改革的相關(guān)政策。

　　9.×

　　【解析】本題考核企業(yè)所得稅技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠政策。符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指-個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

　　10.√

　　【解析】本題考核企業(yè)所得稅計稅貨幣。

　　11.√

　　【解析】本題考核個人所得稅中境內(nèi)無住所的納稅人納稅義務(wù)的有關(guān)規(guī)定。

　　12.×

　　【解析】本題考核個人所得稅的征收范圍。個人所得稅納稅義務(wù)人劃分為居民納稅人和非居民納稅人。對居民納稅人，應(yīng)就來源于中國境內(nèi)和境外的全部所得征稅;對非居民納稅人，則只就來源于中國境內(nèi)所得部分征稅，境外所得部分不屬于我國征稅范圍。

　　13.×

　　【解析】本題考核個人所得稅的申報繳納。扣繳義務(wù)人、自行申報納稅義務(wù)人每月應(yīng)納的稅款，都應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表。

　　14.×

　　【解析】本題考核個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得征稅的稅種。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得，應(yīng)繳納個人所得稅。

　　15.×

　　【解析】本題考核個人所得稅中加成征收的有關(guān)規(guī)定。個人所得稅中，只有勞務(wù)報酬所得-次收入畸高的，可以實行加成征收。特許權(quán)使用費所得適用20%的比例稅率，沒有加成征收。

　　16.×

　　【解析】本題考核個人所得稅應(yīng)納稅額的計算。依據(jù)稅法規(guī)定，承攬裝飾工程收入屬勞務(wù)報酬，房主分兩個月支付的勞務(wù)報酬，應(yīng)屬于-次性收入，以取得該項收人為-次，應(yīng)稅所得額為(35000+48000)×(1—20%)=66400(元)，應(yīng)繳納個人所得稅=66400×40%-7000=19560(元)。

　　17.×

　　【解析】本題考核個人所得稅的計算。個人取得稿酬收入，其“應(yīng)納所得稅額”可減按70%繳納。

　　18.×

　　【解析】本題考核在中國境內(nèi)無住所的納稅人的征稅規(guī)定。在中國境內(nèi)無住所的納稅人，且居住時間不滿1個納稅年度，境內(nèi)所得應(yīng)向我國繳納個人所得稅，境外所得不在中國繳納個人所得稅。題目中杰克先生回美國工作20天取得的美國公司支付的10萬元，為境外所得境外支付部分，不在中國納稅。

　　1 9.×

　　【解析】本題考核個人所得稅的相關(guān)規(guī)定。個人取得上市公司的股息所得減半征收個人所得稅。

　　20.√

　　【解析】本題考核全年-次性獎金征收個人所得稅的規(guī)定。

　　21.×

　　【解析】本題考核個人所得稅征免稅規(guī)定。根據(jù)稅法規(guī)定，個人領(lǐng)取原提存的住房公積金，醫(yī)療保險金，基本養(yǎng)老保險金時，免予征收個人所得稅。

　　22.×

　　【解析】本題考核個人所得稅偶然所得稅目的規(guī)定。個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得不超過800元(含800元)的，暫免征收個人所得稅;個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得超過800元的，應(yīng)全額按照個人所得稅法規(guī)定的“偶然所得”稅目征收個人所得稅。

　　23.×

　　【解析】本題考核個人所得稅中捐贈的稅額處理。對個人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機關(guān)向教育、公益事業(yè)和遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過應(yīng)納稅所得額的30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

　　24.√

　　【解析】本題考核個人所得稅的征收管理。

　　25.×

　　【解析】本題考核個人所得稅的應(yīng)稅項目。對于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競價)取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，故應(yīng)按特許權(quán)使用費所得項目征收個人所得稅。

　　26.×

　　【解析】本題考核個人所得稅的征收管理。個人取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的或者扣繳義務(wù)人未按規(guī)定扣繳稅款的，均應(yīng)自行申報繳納個人所得稅。

　　27.×

　　【解析】本題考核個人所得稅的特殊征稅規(guī)定。企業(yè)按照國家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的-次性安置收入，免征個人所得稅。個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的-次性補償收入，其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄�工資3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅;超過3倍數(shù)額部分的-次性補償收入，可視為-次取得數(shù)月的工資、薪金收入，需計算繳納個人所得稅。

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