第 1 頁：單項選擇題

第 5 頁：多項選擇題

第 8 頁：判斷題

第 9 頁：不定項選擇題

第 10 頁：參考答案及解析

　　四、不定項選擇題

　　1.某貨物生產企業為增值稅-般納稅人，企業從業人數90人，資產總額2800萬元。

　　2013年經營業務如下：

　　(1)取得銷售收人3000萬元(包括發生的銷售折讓500萬元)，銷售成本1343萬元;

　　(2)發生銷售費用670萬元(其中廣告費420萬元，三新技術開發費用100萬元);管理費用400萬元(其中業務招待費15萬元);財務費用60萬元(發生現金折扣20萬元);

　　(3)銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元);

　　(4)營業外收入70萬元，營業外支出50萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區捐款10萬元，支付稅收滯納金6萬元);

　　(5)計入成本、費用中的實發工資總額150萬元、撥繳職工工會經費3萬元、支出職工福利費和職工教育經費29萬元。

　　要求：根據上述資料，回答下列(1)～(4)小題。

　　(1)2013年企業的銷售(營業)收入為(　　)萬元。

　　A.2500

　　B.2570

　　C.3000

　　D.3070

　　(2)廣告費和業務招待費的稅前扣除額為(　　)萬元。

　　A.381

　　B.384

　　C.387.5

　　D.435

　　(3)下列說法不正確的是(　　)。

　　A.現金折扣不得從銷售收入中減除

　　B.銷售折讓不得從銷售收入中減除

　　C.支付稅收滯納金可以稅前扣除

　　D.通過公益性社會團體向貧困山區捐款可以全額稅前扣除

　　(4)2013年應納企業所得稅(　　)萬元。

　　A.0

　　B.4.11

　　C.5.48

　　D.6.85

　　2.某自行車廠為增值稅-般納稅人，主要生產“動力”牌自行車，2013年度實現會計利潤600萬元。2014年初，該廠財務人員對2013年度企業所得稅進行匯算清繳，部分財務資料如下：

　　(1)銷售自行車取得不含增值稅銷售收入5950萬元，同時收取送貨運費收入58.5萬元。取得到期國債利息收入25萬元、企業債券利息收入12萬元。

　　(2)發生財務費用125萬元，其中：支付銀行借款利息54萬元，支付因向某商場借款1000萬元而發生的利息71萬元。

　　(3)發生銷售費用1400萬元，其中：廣告費用750萬元，業務宣傳費186萬元。

　　(4)發生管理費用320萬元，其中：業務招待費55萬元。

　　(5)發生營業外支出91萬元，其中：通過當地市政府捐贈85萬元，用于該市所屬某邊遠山區飲用水工程建設。當年因拖欠應繳稅款，被稅務機關加收滯納金6萬元。

　　已知：增值稅稅率為17%，企業所得稅稅率為25%，同期銀行貸款年利率為6.1%。

　　要求：根據上述資料，回答下列(1)～(5)小題。

　　(1)企業的下列收入中，屬于免稅收入的是(　　)。

　　A.自行車銷售收入

　　B.運費收入

　　C.國債利息收入

　　D.企業債券利息收入

　　(2)下列表述中，不正確的是(　　)。

　　A.支付銀行的借款利息54萬元可以稅前全額扣除

　　B.支付商場的利息71萬元可以稅前全額扣除

　　C.通過當地市政府捐贈85萬元可以稅前全額扣除

　　D.企業繳納的稅收滯納金6萬元可以稅前扣除

　　(3)對2013年度企業所得稅進行匯算清繳時，可以稅前扣除的銷售費用為(　　)萬元。

　　A.900

　　B.936

　　C.1364

　　D.1400

　　(4)下列關于在計算企業應納稅所得額時業務招待費的調整，表述正確的是(　　)。

　　A.業務招待費稅前可以扣除30萬元

　　B.業務招待費55萬元可以全額稅前扣除

　　C.業務招待費應調增應納稅所得額25萬元

　　D.業務招待費應調增應納稅所得額22萬元

　　(5)企業當年應繳納的企業所得稅為(　　)萬元。

　　A.166.25

　　B.163.75

　　C.172.5

　　D.175

　　3.某居民企業于2009年5月注冊成立進行生產經營，2013年度生產經營情況如下：

　　(1)銷售產品取得不含稅收入9000萬元;取得違約金收入10萬元;

　　(2)從另-非上市的居民企業處取得權益性投資收益30萬元;

　　(3)產品銷售成本3500萬元、營業稅金及附加200萬元、銷售費用1000萬元;財務費用200萬元;管理費用1200萬元;另外，企業當年共繳納540萬元增值稅。

　　(4)營業外支出800萬元，其中贊助支出60萬元，被工商機關罰款20萬元;

　　(5)全年計入成本費用并實際支付工資800萬元，發生的工會經費17.5萬元，職工福利費90萬元，職工教育經費45萬元;

　　已知：2012年企業虧損300萬元。

　　要求：根據上述資料，回答下列(1)～(4)小題。

　　(1)下列表述中正確的是(　　)。

　　A.該企業取得違約金收入不計入應納稅所得額

　　B.該企業取得違約金收入計入應納稅所得額

　　C.該企業取得的權益性投資收益為免稅收入

　　D.該企業取得的權益性投資收益為征稅收入

　　(2)下列關于所得稅前扣除項目的說法中。不正確的是(　　)。

　　A.企業營業稅金及附加200萬元可以稅前扣除

　　B.企業當年繳納的增值稅可以稅前扣除

　　C.企業的贊助支出可以稅前扣除

　　D.企業被工商機關罰款可以稅前扣除

　　(3)下列關于該企業計算應納稅所得額時，三費經費的調整中，說法正確的是(　　)。

　　A.工會經費應調增應納稅所得額1.5萬元

　　B.職工福利費應調增應納稅額22萬元

　　C.職工福利費可以據實扣除

　　D.職工教育經費應調增應納稅所得額25萬元

　　(4)該企業2013年度應繳納的企業所得稅為(　　)萬元。

　　A.451.625

　　B.479.125

　　C.534.125

　　D.596.625

　　4.中國公民王某系國內某公司(非上市公司)高級管理人員，2013年12月的收入情況如下：

　　(1)當月工資薪金收入8500元(已扣除“三險-金”等免稅項目金額)，全年-次性含稅獎金收入20000元。

　　(2)從所任職公司取得股息紅利收入10000元。

　　(3)從某雜志社取得發表-篇論文的收入2000元。

　　(4)為某公司設計產品營銷方案，取得-次性設計收入18000元。

　　(5)購買福利彩票支出500元，取得-次性中獎收入15000元。

　　(6)轉讓境內上市公司股票所得20000元。

　　(7)轉讓自用住房-套，取得轉讓收入150萬元，支付轉讓稅費5萬元，該套住房購買價為80萬元，購買時間為2009年6月份并且是唯-的家庭生活用房。

　　已知：(1)工資薪金所得的減除費用標準為3500元/月。

　　(2)稿酬所得、勞務報酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用800元;4000元以上的，減除20%的費用。稿酬所得適用的個人所得稅稅率為20%，并按應納稅額減征30%。勞務報酬所得、股息紅利所得、財產轉讓所得、偶然所得適用的個人所得稅稅率均為20%。

　　要求：根據上述資料，回答下列(1)～(5)小題。

　　(1)王某當月工資薪金及全年-次性含稅獎金應繳納的個人所得稅合計為(　　)元。

　　A.1895

　　B.2340

　　C.2420

　　D.2455

　　(2)關于計算繳納王某個人所得稅的下列表述中，正確的是(　　)。

　　A.從雜志社取得發表論文的收入按照“稿酬所得”計繳

　　B.取得-次性設計收入按照“勞務報酬所得”計繳

　　C.購買福利彩票的中獎收人按照“其他所得”計繳

　　D.轉讓自用住房收入按照“財產轉讓所得”計繳

　　(3)王某繳納個人所得稅的下列計算中，不正確的是(　　)。

　　A.取得股息紅利收入應繳納的個人所得稅=10000×20%=2000(元)

　　B.取得發表論文的收入應繳納的個人所得稅=(2000—800)×20%×(1—30%)=168(元)

　　C.取得-次性設計收入應繳納的個人所得稅=18000×(1-20%)×20%=2880(元)

　　D.購買福利彩票的中獎收入應繳納的個人所得稅=(15000-500)×20%=2900(元)

　　(4)下列關于王某股票轉讓的個人所得稅處理中，正確的是(　　)。

　　A.對股票轉讓所得減半征收個人所得稅

　　B.對股票轉讓所得暫不征收個人所得稅

　　C.王某股票轉讓所得應繳納的個人所得稅=20000×20%=4000(元)

　　D.王某股票轉讓所得應繳納的個人所得稅=20000×20%÷2=2000(元)

　　(5)王某轉讓住房應繳納的個人所得稅為(　　)萬元。

　　A.0

　　B.13

　　C.14

　　D.30

　　5.某出版社的沈編輯，2013年9月取得如下收入：

　　(1)工資5200元，二季度獎金3000元;

　　(2)在本出版社出版個人攝影專集，取得報酬18000元;

　　(3)取得單張有獎發票獎金800元;

　　(4)在當地晚報上刊登攝影作品，取得報酬收入500元;

　　(5)業余時問為其他單位審稿，取得報酬收入2000元。

　　要求：根據上述資料，回答下列(1)～(5)小題。

　　(1)沈編輯9月取得工資薪金收入應繳納的個人所得稅是(　　)元。

　　A.860

　　B.385

　　C.805

　　D.1115

　　(2)沈編輯出版個人攝影專集應繳納的個人所得稅是(　　)元。

　　A.2880

　　B.2520

　　C.2016

　　D.2640

　　(3)沈編輯有獎發票獎金應繳納的個人所得稅是(　　)元。

　　A.0

　　B.160

　　C.80

　　D.100

　　(4)沈編輯攝影作品報酬應繳納的個人所得稅是(　　)元。

　　A.0

　　B.100

　　C.50

　　D.80

　　(5)沈編輯審稿報酬應繳納的個人所得稅是(　　)元。

　　A.168

　　B.400

　　C.320

　　D.240

　　6.中國公民胡某系專業畫家，以繪畫為生。胡某2013年1～12月收人情況如下：

　　(1)-次取得繪畫收入23000元;

　　(2)將其自有的4間面積為150平方米的住房出租給張某居住，租期1年。每月租金收入2500元，全年租金收入30000元;當年7月份對房屋進行修繕，發生修理費用500元;(不考慮相關稅費)

　　(3)取得保險賠款20000元;

　　(4)取得購買企業債券利息5000元;

　　(5)從A上市公司取得股息所得16000元，從B非上市公司取得股息所得7000元。

　　要求：根據上述資料.回答下列(1)～(4)小題。

　　(1)胡某繪畫收入與財產租賃收入合計應納個稅(　　)元。

　　A.5720

　　B.5670

　　C.5510

　　D.5000

　　(2)胡某收到的保險賠款與債券利息收入合計應納個稅(　　)元。

　　A.5000

　　B.500

　　C.0

　　D.1000

　　(3)下列說法中不正確的是(　　)。

　　A.個人取得上市公司的股息所得減半征收個人所得稅

　　B.保險賠償按偶然所得征收個人所得稅

　　C.股票轉讓所得按現行規定應征收個人所得稅

　　D.個人取得國債利息收入免征個人所得稅

　　(4)胡某2013年合計應納個人所得稅(　　)元。

　　A.9670

　　B.9510

　　C.11270

　　D.8970

　　7.某研究所高級工程師張先生2013年1月的收入情況如下：

　　(1)工資收入為5300元;

　　(2)向某家公司轉讓專有技術-項，獲得特許權使用費6000元;

　　(3)為某企業進行產品設計，取得報酬50000元;

　　(4)因汽車失竊，獲得保險公司賠償80000元。

　　要求：根據上述資料，回答下列(1)～(4)小題。

　　(1)張先生工資收入需繳納的個人所得稅為(　　)元。

　　A.35

　　B.75

　　C.105

　　D.220

　　(2)特許權使用費應納個人所得稅(　　)元。

　　A.1200

　　B.1040

　　C.960

　　D.672

　　(3)張某當月需繳納的個人所得稅合計為(　　)元。

　　A.11035

　　B.12480

　　C.13050

　　D.14050

　　(4)下列關于個人所得稅的表述中，正確的是(　　)。

　　A.保險賠款應按照20%的稅率計算個人所得稅

　　B.提供設計服務，應按“勞務報酬”計算個人所得稅

　　C.對特許權使用費所得-次收入畸高的，可以實行加成征收

　　D.工資、薪金所得，-般以每月收入額減除費用3500元后的余額為應納稅所得額

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