四、不定項選擇題

　　1.某企業2013年初賬面共有房產原值4000萬元，當年房產使用情況如下：

　　(1)1月1日將-棟原值800萬元的辦公樓用于投資聯營(收取固定收入，不承擔聯營風險)，投資期為5年。已知該企業當年取得固定收入50萬元;

　　(2)7月1日將原值200萬元、占地面積400平方米的-棟倉庫出租給某商場存放貨物，7月1日起計租，租期1年，每月租金收入1.5萬元;

　　(3)其余房產為經營自用;

　　(4)年初委托施工單位修建物資倉庫，8月22日辦理驗收手續，工程結算支出50萬元，并按此成本計人固定資產。

　　已知：當地規定房產稅計算余值的扣除比例為20%。

　　要求：根據上述資料，分析回答下列(1)～(4)小題。

　　(1)業務(1)應繳納的房產稅是(　　)萬元。

　　A.6

　　B.0.6

　　C.0

　　D.7.68

　　(2)業務(2)出租業務應繳納的房產稅是(　　)萬元。

　　A.2.16

　　B.1.08

　　C.1.92

　　D.2.04

　　(3)該企業2013年應繳納的房產稅共計(　　)萬元。

　　A.36.84

　　B.35.92

　　C.30.84

　　D.37

　　(4)下列關于房產稅的說法中，表述正確的是(　　)。

　　A.房產稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮和工礦區的房屋

　　B.房產稅以房產的計稅價值或房產租金收人為計稅依據

　　C.對以房產投資聯營，不擔風險，只收取固定收入，不繳納房產稅

　　D.對以房產投資聯營、投資者參與投資利潤分紅、共擔風險的，按房產余值計繳房產稅

　　2.某高新技術企業2013年7月開業，注冊資金500萬元，當年領用證照及簽訂相關合同如下：

　　(1)領受工商營業執照、房屋產權證、土地使用證各-份;建賬時共設8個營業賬簿，其中有-本資金賬簿，記載實收資本500萬元，資本公積100萬元。

　　(2)與甲公司簽訂了-份購銷合同，約定用30萬元的產品換取30萬元的原材料;與乙運輸公司簽訂-項貨物運輸合同，分別注明運輸費10萬元和裝卸費1萬元。

　　(3)以本公司財產80萬元作抵押，向某銀行借款100萬元，合同規定年底歸還，但該公司因資金周轉困難，年底無力償還借款，遂按合同規定將抵押財產產權轉移給該銀行，并依法簽訂了產權轉移書據。

　　已知：購銷合同的印花稅稅率0.3‰;運輸合同、產權轉移書據的印花稅稅率0.5‰;借款合同印花稅稅率0.05‰。

　　要求：根據上述資料，回答下列(1)～(4)小題。

　　(1)該企業領用證照及設立賬簿應繳納的印花稅為(　　)元。

　　A.2550

　　B.2555

　　C.3050

　　D.3055

　　(2)該企業簽訂購銷合同和運輸合同應繳納的印花稅為(　　)元。

　　A.140

　　B.145

　　C.230

　　D.235

　　(3)該企業簽訂借款合同和產權轉移書據應繳納的印花稅為(　　)元。

　　A.100

　　B.400

　　C.450

　　D.550

　　(4)下列關于印花稅的表述中，不正確的是(　　)。

　　A.法律咨詢合同按技術合同征稅

　　B.營業賬簿中記載資金的賬簿，以“實收資本”與“資本公積”兩項的合計金額為其計稅依據

　　C.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式

　　D.已貼花的憑證，修改后所載金額有增加的，其增加部分應當補貼足印花

　　3.某房地產公司2013年發生如下經濟業務：

　　(1)簽訂-份寫字樓銷售合同，當年收到全部款項，共計18000萬元。該寫字樓經稅務機關審核可以扣除的項目為：開發成本5000萬元，繳納的土地使用權轉讓費3000萬元，利息支出150萬元(能夠按項目分攤并提供金融機構證明)，相關稅金990萬元。

　　(2)采用直接收款方式銷售現房取得價款收入200萬元;以預收款方式銷售商品房，當月取得預收款i00萬元。(此兩項業務不考慮土地增值稅)

　　(3)將空置商品房出租取得租金收入20萬元。

　　已知：當地規定，開發費用計算扣除比例為5%，土地增值稅四級超率累進稅率表：

　　要求：根據上述資料，分析回答下列(1)～(4)小題。

　　(1)計算土地增值稅時，應扣除的房地產開發費用為(　　)萬元。

　　A.400

　　B.800

　　C.550

　　D.750

　　(2)該公司計算土地增值稅時，可以扣除的項目金額合計為(　　)萬元。

　　A.11140

　　B.10150

　　C.9540

　　D.8140

　　(3)該公司應繳納的土地增值稅為(　　)萬元。

　　A.2744

　　B.2058

　　C.2187

　　D.2552

　　(4)該公司應繳納的營業稅為(　　)萬元。

　　A.900

　　B.910

　　C.906

　　D.916

　　4.某市區-家非房地產開發企業，建造并出售了-棟寫字樓，取得收入5000萬元，發生的支出如下：

　　(1)按稅法規定繳納了有關稅費(營業稅稅率5%，城建稅稅率7%，印花稅稅率0.5 ‰，教育費附加征收率3%);

　　(2)為建此樓支付地價款600萬元;

　　(3)投入的房地產開發成本為1500萬元;

　　(4)房地產開發費用為400萬元，其中：利息支出240萬元(能夠按轉讓房地產項目計算分攤并提供金融機構證明)，但比銀行的同期同類貸款利率計算的利息多出30萬元，其他開發費用160萬元。

　　已知：該單位所在地政府規定的房地產開發費用的計算扣除比例為5%。

　　要求：根據上述資料，分析回答下列(1)～(4)小題。

　　(1)計算土地增值稅時可以扣除的房地產開發費用是(　　)萬元。

　　A.345

　　B.210

　　C.315

　　D.195

　　(2)計算土地增值稅時可以扣除的稅金共計為(　　)萬元。

　　A.277.5

　　B.275

　　C.252.5

　　D.250

　　(3)計算土地增值稅時可以稅前扣除的項目金額合計為(　　)萬元。

　　(4)該企業應繳納的土地增值稅為(　　)萬元。

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