第 1 頁：單選題

第 2 頁：多選題

第 3 頁：判斷題

第 4 頁：不定項選擇題

　　多項選擇題 (每小題備選答案中。有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分)

　　(31) 根據(jù)支付結算辦法的規(guī)定，下列各項中，符合支付結算基本要求的有( )。

　　A:

　　單位、個人和銀行辦理支付結算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結算憑證

　　B: 單位、個人和銀行應當按照 《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶

　　C: 票據(jù)和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造

　　D:

　　填寫票據(jù)和結算憑證應當規(guī)范，做到要素齊全，數(shù)字正確，字跡清晰，不錯不漏，不潦草，防止涂改

　　答案:A,B,C,D

　　解析: 選項ABCD均是辦理支付結算的基本要求。

　　(32)

　　根據(jù) 《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關銀行結算賬戶的有( )。

　　A: 營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)需要開立基本存款賬戶的

　　B: 辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶的

　　C: 存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務支出需要開立專用存款賬戶的

　　D: 異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的

　　答案:A,B,C,D

　　解析: 除所述四項外，自然人根據(jù)需要也可以在異地開立個人銀行結算賬戶。

　　(33)

　　按照稅法規(guī)定，納稅人在辦理土地增值稅納稅申報時，應向稅務機關提交的資料有(　　)。

　　A: 房屋及建筑物產(chǎn)權、土地使用權證書

　　B: 土地使用權轉(zhuǎn)讓、房屋買賣合同

　　C: 房地產(chǎn)評估報告

　　D: 其他與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的資料

　　答案:A,B,C,D

　　解析:

　　納稅人應在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后7 日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務機關辦理納稅申報，并向稅務機關提交房屋及建筑物產(chǎn)權、土地使用權證書，土地轉(zhuǎn)讓、房產(chǎn)買賣合同、房地產(chǎn)評估報告及其他與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的資料，　然后在稅務機關規(guī)定的期限內(nèi)繳納土地增值稅。

　　(34) 關于城市維護建設稅的適用稅率，下列表述正確的有( )。

　　A: 按納稅人所在地區(qū)的不同，設置了三檔地區(qū)差別比例稅率

　　B: 由受托方代收、代扣“三稅” 的，可按納稅人所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設稅

　　C:

　　流動經(jīng)營等無固定納稅地點的納稅人可按納稅人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設稅

　　D:

　　城市維護建設稅的稅率是指納稅人應繳納的城建稅稅額與納稅人實際繳納的“三稅”稅額之間的比例

　　答案:A,C,D

　　解析:

　　由受托方代收、代扣“三稅” 的，可按納稅人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設稅。

　　(35) 依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標準有( )。

　　A: 登記注冊地標準

　　B: 所得來源地標準

　　C: 經(jīng)營行為實際發(fā)生地標準

　　D: 實際管理機構所在地標準

　　答案:A,D

　　解析:

　　居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)。

　　(36) 下列消費品中，征收消費稅的有( )。

　　A: 電池

　　B: 葡萄酒

　　C: 成套化妝品

　　D: 涂料

　　答案:A,B,C,D

　　解析:

　　根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，葡萄酒和成套化妝品屬于消費稅征收范圍，自2015年2月1日起將電池、涂料列入消費稅征收范圍。

　　(37) 在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除的有( )。

　　A: 稅收滯納金

　　B: 被沒收財物的損失

　　C: 法定比例范圍內(nèi)的公益性捐贈支出

　　D: 向投資者支付的股息

　　答案:A,B,C

　　解析: 規(guī)定比例范圍內(nèi)的公益性捐贈支出，可以扣除。

　　(38)下列各項中，屬于民事責任的形式的有( )。

　　A: 賠償損失

　　B: 警告

　　C: 返還財產(chǎn)

　　D: 沒收違法所得

　　答案:A,C

　　解析:選項B、D屬于行政責任。

　　(39) 下列各項中，屬于違反支付結算規(guī)定的行為有( )。

　　A: 企業(yè)法人內(nèi)部獨立核算的單位以其名義在銀行開立基本存款賬戶

　　B: 單位簽發(fā)沒有真實債權債務關系的商業(yè)承兌匯票

　　C: 銀行辦理空頭匯款

　　D: 單位簽發(fā)沒有資金保證的支票

　　答案:B,C,D

　　解析: 企業(yè)內(nèi)部獨立核算單位可以開立基本存款賬戶。

　　(40)根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列關于執(zhí)行啟動方式的表述中，正確的有( )。

　　A:

　　發(fā)生法律效力的民事判決、裁定，一方拒絕履行的，對方當事人可以向人民法院申請執(zhí)行

　　B: 發(fā)生法律效力的民事判決、裁定，一方拒絕履行的，可以由審判員移送執(zhí)行員執(zhí)行

　　C:

　　調(diào)解書和其他應當由人民法院執(zhí)行的法律文書，一方拒絕履行的，對方當事人可以向人民法院申請執(zhí)行

　　D:

　　調(diào)解書和其他應當由人民法院執(zhí)行的法律文書，一方拒絕履行的，可以由審判員移送執(zhí)行員執(zhí)行

　　答案:A,B,C

　　解析:發(fā)生法律效力的民事判決、裁定可由對方當事人向法院申請執(zhí)行，也可由審判員移送執(zhí)行員執(zhí)行 ;而調(diào)解書和其他應當由人民法院執(zhí)行的法律文書只能由對方當事人向法院申請執(zhí)行。

　　(41)下列個人收入應計入職工基本養(yǎng)老保險繳費工資基數(shù)的有( )。

　　A: 工資

　　B: 用人單位與員工解除勞動關系時支付的一次性補償

　　C: 津貼

　　D: 勞動保護費

　　答案:A,C

　　解析:繳費工資基數(shù)，一般為職工本人上一年度月平均工資。月平均工資按照國家統(tǒng)計局規(guī)定列入工資總額統(tǒng)計的項目計算，包括工資、獎金、津貼、補貼等收入，不包括用人單位承擔或者支付給員工的社會保險費、勞動保護費、福利費、用人單位與員工解除勞動關系時支付的一次性補償以及計劃生育費用等其他不屬于工資的費用。

　　(42) 下列關于存款人申請開立銀行結算賬戶名稱的表述中，正確的有( )。

　　A: 單位開立銀行結算賬戶的名稱應與其提供的申請開戶的證明文件的名稱全稱一致

　　B: 有字號的個體工商戶開立銀行結算賬戶的名稱，應與其營業(yè)執(zhí)照的字號相一致

　　C:

　　無字號的個體工商戶開立銀行結算賬戶的名稱，由“個體戶”字樣和營業(yè)執(zhí)照記載的經(jīng)營者姓名組成

　　D: 自然人開立銀行結算賬戶的名稱，應與其提供的有效身份證件中的名稱全稱一致

　　答案:A,B,C,D

　　解析: 選項ABCD均是對開戶名稱的基本要求。

　　(43) 下列有關銀行賬戶的表述中，正確的有( )。

　　A: 一個單位只能在一家銀行開立一個基本存款賬戶

　　B: 一個單位可以在多家銀行開立多個專用存款賬戶

　　C: 現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理

　　D: 現(xiàn)金支付不能通過一般存款賬戶辦理

　　答案:A,B,C

　　解析: 一般存款賬戶只能辦理現(xiàn)金繳存，不能辦理現(xiàn)金支取。

　　(44) 下列各項所得中，應征個人所得稅的有( )。

　　A: 民政部門支付給個人的生活困難補助

　　B: 稿酬所得

　　C: 勞務報酬所得

　　D: 保險賠款

　　答案:B,C

　　解析: 民政部門支付給個人的生活困難補助和保險賠款，免征個人所得稅。

　　(45) 根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列各項中，囑于無效票據(jù)的有( )。

　　A: 更改出票金額的票據(jù)

　　B: 更改出票日期的票據(jù)

　　C: 更改收款人名稱的票據(jù)

　　D: 金額中文大寫與數(shù)碼記載不一致的票據(jù)

　　答案:A,B,C,D

　　解析: (1)

　　選項A、B、C ：票據(jù)的出票金額、出票日期和收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效

　　(2)選項D ：票據(jù)金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者必須一致，不一致的票據(jù)無效。

　　(46) 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下保險費可在企業(yè)所得稅前扣除的有( )。

　　A: 企業(yè)為其職工支付的國務院稅務主管部門規(guī)定的補充養(yǎng)老保險費

　　B: 企業(yè)為其職工支付的省級政府規(guī)定標準的基本醫(yī)療保險費

　　C: 企業(yè)為其投資者或者職工支付的商業(yè)養(yǎng)老分紅型保險費

　　D: 企業(yè)為其投資者或者職工支付的家庭財產(chǎn)保險費

　　答案:A,B

　　解析:

　　企業(yè)依照國務院主管部門或者省級政府規(guī)定的范圍和標準為其職工支付的“五險一金”，準予扣除 ;企業(yè)為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，在國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的范圍和標準內(nèi)的，準予扣除。

　　(47)

　　根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關在對納稅人進行發(fā)票檢查中有權采取的措施有( )。

　　A: 調(diào)出發(fā)票查驗

　　B: 查閱、復制與發(fā)票有關的憑證、資料

　　C: 向當事人各方詢問與發(fā)票有關的問題和情況

　　D: 檢查領購、開具和保管發(fā)票的情況

　　答案:A,B,C,D

　　解析:

　　稅務機關在發(fā)票管理中有權進行下列檢查 ：(1)檢查印制、領購、開具、取得和保管發(fā)票的情況 ;(2)調(diào)出發(fā)票查驗 ;(3)查閱、復制與發(fā)票有關的憑證、資料 ;

　　(4) 向當事各方詢問與發(fā)票有關的問題和情況;(5)在查處發(fā)票案件時，對與案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制。

　　(48) 增值稅的計稅依據(jù)銷售額中，價外費用不包含的項目有( )。

　　A: 包裝物租金

　　B: 委托加工應稅消費品代收代繳的消費稅

　　C: 增值稅款

　　D: 包裝費、裝卸費

　　答案:B,C

　　解析:

　　增值稅應稅銷售額中的價外費用不包括稅法規(guī)定的代墊運費、增值稅和委托加工應稅消費品代收代繳的消費稅。

　　(49) 職工有規(guī)定情形的，不得享受當年的年休假。這些情形包括( )。

　　A: 職工依法享受寒暑假，其休假天數(shù)多于年休假天數(shù)的

　　B: 累計工作滿1年不滿10年的職工，請病假累計2個月以上的

　　C: 累計工作滿10年不滿20年的職工，請病假累計3個月以上的

　　D: 累計工作滿20年以上的職工，請病假累計4個月以上的

　　答案:A,B,C,D

　　解析:

　　(50)

　　城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險實行個人繳費和政府補貼相結合。下列人員中的個人繳費部分，由政府給予補貼的有( )。

　　A: 享受最低生活保障的人

　　B: 喪失勞動能力的殘疾人

　　C: 低收入家庭60周歲以上的老年人

　　D: 低收入家庭中未成年人

　　答案:A,B,C,D

　　解析:

　　享受最低生活保障的人、喪失勞動能力的殘疾人、低收入家庭60周歲以上的老年人和未成年人等所需個人繳費部分，由政府給予補貼。

　　(51) 下列關于增值稅的計稅銷售額規(guī)定，說法不正確的有( )。

　　A: 以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅

　　B:

　　以舊換新方式銷售貨物，以實際收取的不含增值稅的價款計算繳納增值稅(金銀首飾除外)

　　C: 現(xiàn)金折扣方式銷售貨物，以扣除折扣額后的金額計算繳納增值稅

　　D: 銷售折扣方式銷售貨物，分別開具發(fā)票的，不得從計稅銷售額中扣減折扣額

　　答案:A,B,C

　　解析:

　　以物易物方式銷售貨物，雙方是既買又賣的業(yè)務，分別按購銷業(yè)務處理 ;以舊換新業(yè)務中，只有金銀首飾以舊換新，按實際收取的不含增值稅的價款計稅，　其他貨物以舊換新均以新貨物不含稅價計稅，不得扣減舊貨物的收購價格。現(xiàn)金折扣額不得從銷售額中扣減。

　　(52) 企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的有( )。

　　A: 種植花卉

　　B: 種植茶

　　C: 海水養(yǎng)殖

　　D: 內(nèi)陸?zhàn)B殖

　　答案:A,B,C,D

　　解析:

　　(53) 房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)包括( )。

　　A: 房產(chǎn)凈值

　　B: 租金收入

　　C: 房產(chǎn)市價

　　D: 房產(chǎn)余值

　　答案:B,D

　　解析:

　　從價計征的房產(chǎn)稅，是以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)。房產(chǎn)出租的，　以房屋出租取得的租金收入為計稅依據(jù)，計繳房產(chǎn)稅。

　　(54)

　　經(jīng)甲演出公司聯(lián)系協(xié)商，某歌舞團在乙劇院進行演出，由乙劇院代售門票，乙劇院代售門票收入88萬元。根據(jù)協(xié)議，歌舞團支付給甲演出公司中介費10萬元，支付給乙劇院場租費8萬元。對上述業(yè)務稅務處理正確的有( )。

　　A: 乙劇院自行申報繳納營業(yè)稅0.4萬元

　　B: 歌舞團自行申報繳納營業(yè)稅3.5萬元

　　C: 歌舞團應納營業(yè)稅2.1萬元，由乙劇院代扣代繳

　　D: 歌舞團應納營業(yè)稅2.64萬元，由乙劇院代扣代繳

　　答案:A,C

　　解析:

　　演出業(yè)務的納稅人是指進行演出的單位和個人，包括組織演出的經(jīng)紀人和以非租賃方式提供演出場所的單位和個人。單位或個人進行演出由他人售票的，其應納營業(yè)稅以售票者為扣繳義務人 ;單位或個人進行演出，以全部票價收入或包場收入減去付給提供演出場所的演出公司或者經(jīng)紀人的費用后的余額為營業(yè)額�！氨硌荨睉础拔幕w育業(yè)——文化業(yè)”稅目征稅 ;提供演出場所的單位按“服務業(yè)——租賃業(yè)”稅目征稅 ;經(jīng)紀人的收入按“服務業(yè)——代理業(yè)”稅目征稅。歌舞團演出按照文化業(yè)計征營業(yè)稅，其稅款由劇院代扣代繳。被代扣代繳營業(yè)稅=(88-10-8)× 3%=2.1(萬元) ;乙劇院取得場租收入，應自行申報繳納“租賃業(yè)”營業(yè)稅=8×5%=0.4(萬元)。

　　(55) 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中被認定為小規(guī)模納稅人的有( )。

　　A: 年不合稅銷售額在50萬元以上，從事貨物生產(chǎn)的納稅人

　　B: 年不合稅銷售額在80萬元以上，從事貨物批發(fā)的納稅人

　　C: 年不舍稅銷售額在80萬元以下，從事貨物零售的納稅人

　　D: 年不含稅銷售額在20萬元以下，從事貨物生產(chǎn)的納稅人

　　答案:C,D

　　解析:

　　認定小規(guī)模納稅人的具體年應稅銷售額的標準為 ：(1)從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應稅銷售額在50萬元以下的。以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主，是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的銷售額占年應稅銷售額的比重在50% 以上。(2)除上述規(guī)定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。

　　(56)

　　符合條件的小型微利企業(yè)減按20% 的稅率征收企業(yè)所得稅。對于工業(yè)企業(yè)小型微利企業(yè)的判斷標準是( )。

　　A: 年度應納稅所得額不超過30萬元

　　B: 從業(yè)人數(shù)不超過100人

　　C: 從業(yè)人數(shù)不超過80人

　　D: 資產(chǎn)總額不超過3000萬元

　　答案:A,B,D

　　解析:

　　工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元，可以認定為小型微利企業(yè)。

　　(57) 下列費用中不得從生育保險基金中支付的有( )。

　　A: 因醫(yī)療事故而發(fā)生的醫(yī)療費用

　　B: 在非定點醫(yī)療機構檢查、分娩而發(fā)生的醫(yī)療費用

　　C: 嬰兒所發(fā)生的各項費用

　　D: 實施人類輔助生殖術所發(fā)生的醫(yī)療費用

　　答案:A,B,C,D

　　解析:

　　生育保險基金不予支付的費用包括 ：(1)違反國家或本統(tǒng)籌地區(qū)計劃生育規(guī)定而發(fā)生的醫(yī)療費用 ;(2)因醫(yī)療事故而發(fā)生的醫(yī)療費用;(3)在非定點醫(yī)療機構檢查、分娩而發(fā)生的醫(yī)療費用 ;(4)按照規(guī)定應當由職工個人負擔的醫(yī)療費用 ;(5)嬰兒所發(fā)生的各項費用 ;(6)超過定額、限額標準之外的各項費用;(7)不具備衛(wèi)生行政部門規(guī)定的剖腹產(chǎn)手術條件，但女職工個人要求實施剖腹產(chǎn)手術而超出自然分娩定額標準的醫(yī)療服務費用 ;(8)實施人類輔助生殖術(如試管嬰兒)所發(fā)生的醫(yī)療費用。

　　(58) 企業(yè)與其關聯(lián)方的業(yè)務往來處理，下列說法中符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有( )。

　　A:

　　不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關聯(lián)方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調(diào)整

　　B:

　　企業(yè)可以提出與其關聯(lián)方之間業(yè)務往來的定價原則和計算方法，稅務機關與企業(yè)協(xié)商、確認后，達成預約定價安排

　　C:

　　企業(yè)不提供與其關聯(lián)方之間業(yè)務往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關聯(lián)往來情況的，稅務機關有權依法核定其應納稅所得額

　　D:

　　企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調(diào)整

　　答案:A,B,C,D

　　解析:

　　(59)某企業(yè)對其生產(chǎn)用設備向某保險公司投保，后因人為原因，該設備價值受到較大的損失，該企業(yè)即向保險公司索賠，由于雙方對保險合同條款的理解有分歧，遂引發(fā)訴訟。則有管轄權的法院包括( )。

　　A: 被告住所地人民法院

　　B: 原告住所地人民法院

　　C: 投保設備購買地人民法院

　　D: 該設備所在地人民法院

　　答案:A,D

　　解析:因保險合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者保險標的物所在地人民法院管轄。

　　(60)下列有關仲裁的論述中，符合 《仲裁法》規(guī)定的有( )。

　　A: 仲裁實行自愿原則

　　B: 仲裁一律公開進行

　　C: 仲裁不實行級別管轄和地域管轄

　　D: 當事人不服仲裁裁決可以向人民法院起訴

　　答案:A,C

　　解析:仲裁一般不公開進行 ;仲裁裁決作出后，當事人就同一糾紛不能再申請仲裁或向人民法院起訴。

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