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　　一、單項選擇題(本類題共30小題，每小題1.5分，共45分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號1至24信息點。多選、錯選、不選均不得分)

　　1[單選題]

　　根據《發票管理辦法》及其實施細則的規定，納稅人已開具的發票存根聯及發票登記簿的保存期限是(　　)。

　　A.3年

　　B.5年

　　C.10年

　　D.15年

　　參考答案：B

　　參考解析：已開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年。

　　2[單選題] 關于勞動合同的訂立，下列說法中正確的是(　　)。

　　A.所有簽訂勞動合同的勞動者都必須年滿16周歲，有勞動權利能力和行為能力

　　B.用人單位與勞動者建立勞動關系，必須訂立書面勞動合同

　　C.勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的，用人單位應當書面通知勞動者終止勞動關系，無須向勞動者支付其實際工作時間的勞動報酬

　　D.用人單位自用工之日起滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，視為自用工之日起滿1年的當日已經與勞動者訂立無固定期限勞動合同

　　參考答案：D

　　參考解析：文藝、體育、特種工藝單位錄用人員，其年齡可以小于16周歲;非全日制用工雙方當事人可以訂立口頭協議;勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的，用人單位應當書面通知勞動者終止勞動關系，無須向勞動者支付經濟補償.但是應當依法向勞動者支付其實際工作時間的勞動報酬。

　　3[單選題] 下列行為不違反銀行結算紀律的是(　　)。

　　A.出租、出借賬戶

　　B.簽發空頭支票

　　C.收到要求付款的匯票后第二天付款

　　D.銀行截留客戶資金

　　參考答案：C

　　參考解析：出租、出借賬戶，簽發空頭支票，銀行截留客戶資金等都是違反銀行結算紀律的行為。

　　4[單選題] 某電腦股份有限公司(一般納稅人)銷售給某商場100臺電腦，不含稅單價為4300元/臺，已開具稅控專用發票，雙方議定送貨上門，商場支付運費1500元(開具普通發票)，電腦公司提供線路網關設計，另收商場5000元，開具普通發票。當月該企業可以抵扣的進項稅額為3400元。該電腦股份公司應納增值稅是( )元。

　　A.74205

　　B.75917.95

　　C.70644.45

　　D.76127.95

　　參考答案：C

　　參考解析： 支付運費1500元和網關設計費5000元，屬于電腦公司的價外費用，應換算成不含稅銷售額，作為增值稅的稅基。電腦公司繳納增值稅=[4300×100+(1500+ 5000)÷(1+17%)]×17%-3400=70644.45 (元)

　　5[單選題] 2014年3月，甲企業與乙企業簽訂了一份合同，由甲向乙提供貨物并運輸到乙指定的地點，合同標的金額為30027元，其中包括貨款和貨物運輸費用。貨物買賣合同適用的印花稅率為0.3‰，貨物運輸合同適用的印花稅率為0.5‰。根據印花稅法律制度的規定，甲企業應納印花稅額是(　　)萬元。

　　A.0.24

　　B.0.15

　　C.0.09

　　D.0.06

　　參考答案：B

　　參考解析：載有兩個或兩個以上應適用不同稅目稅率經濟事項的同一憑證，分別記載金額的，應分別計算應納稅額，相加后按合計稅額貼花;如未分別記載金額的，按稅率高的計算貼花。應納稅額=300×0.5‰=0.15(萬元)。

　　6[單選題] 下列企業中，可以在銀行辦理托收承付結算方式的有(　　)。

　　A.個體工商戶

　　B.有限合伙企業

　　C.有限責任公司

　　D.國有獨資企業

　　參考答案：D

　　參考解析：根據《支付結算辦法》的規定，使用托收承付結算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業、供銷合作社以及經營管理較好、并經開戶銀行審查同意的城鄉集體所有制工業企業。

　　7[單選題] 下列項目中，免征增值稅的有(　　)。

　　A.存款利息

　　B.流動資金貸款利息

　　C.學歷教育收取的學費

　　D.非學歷教育收取的學費

　　參考答案：C

　　參考解析：根據《營業稅改征增值稅試點實施辦法》及相關規定，學歷教育收取的學費免征增值稅，存款利息不征增值稅，流動資金貸款利息和非學歷教育收取的學費征收增值稅。

　　8[單選題] 某企業占用林地140萬平方米建造花園式廠房，所占耕地適用的定額稅率為30元/平方米。該企業應繳納耕地占用稅(　　)萬元。

　　A.800

　　B.1400

　　C.2100

　　D.4200

　　參考答案：D

　　參考解析：占用林地、牧草地、農田水利用地、養殖水面以及漁業水域灘涂等其他農用地建房或者從事非農業建設的，按規定征收耕地占用稅。該企業建造花園式廠房占地屬于從事非農業建設，應繳納耕地占用稅=140×30=4200(萬元)。

　　9[單選題] 根據現行消費稅法律制度的規定，納稅人對外購下列已稅消費品用于連續生產應稅消費品的，其已繳納的消費稅稅款不能從應納的消費稅稅額中抵扣的是(　　)。

　　A.外購已稅煙絲生產的卷煙

　　B.用外購的已稅珠寶、玉石原料生產的改在零售環節征收消費稅的金銀首飾(鑲嵌首飾)

　　C.外購已稅化妝品原料生產的化妝品

　　D.外購已稅汽油、柴油為原料生產的汽油、柴油

　　參考答案：B

　　參考解析：納稅人用外購的已稅珠寶、玉石原料生產的改在零售環節征收消費稅的金銀首飾(鑲嵌首飾)，在計稅時一律不得扣除外購珠寶、玉石的已納稅款。

　　10[單選題] 2014年某居民企業主營業務收入5000萬元、營業外收入80萬元，與收入配比的成本4100萬元;全年發生管理費用、銷售費用和財務費用共計700萬元;營業外支出60萬元，其中符合規定的公益性捐贈支出50萬元，2013年度經核定結轉的虧損額30萬元。2014年度該企業應繳納企業所得稅(　　)萬元。

　　A.47.5

　　B.53.4

　　C.53.6

　　D.54.3

　　參考答案：B

　　參考解析：企業發生的公益性捐贈支出不得超過年度利潤總額12%的部分準予扣除。扣除限額=(5000+80-4100-700-60)×12%=220×12%=26.4(萬元);當年應納稅所得額220+50-26.4-30=213.6(萬元);當年應納所得稅額213.6×25%=53.4(萬元)。

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