| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)芜x題 |
| 第 4 頁(yè)：多選題 |
| 第 6 頁(yè)：判斷題 |
| 第 7 頁(yè)：不定項(xiàng)選擇題 |
11[單選題] 根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征印花稅的是( )。
A.土地使用證
B.專利權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)
C.未按期兌現(xiàn)的加工承攬合同
D.發(fā)行單位與訂閱單位之間書立的憑證
參考答案：D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：屬于“權(quán)利、許可證照”，應(yīng)計(jì)算繳納印花稅;(2)選項(xiàng)B：屬于“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”，應(yīng)計(jì)算繳納印花稅;(3)選項(xiàng)C：不論合同是否兌現(xiàn)或者能否按期兌現(xiàn)，都應(yīng)當(dāng)繳納印花稅;(4)選項(xiàng)D：書、報(bào)、刊發(fā)行單位之間，發(fā)行單位與訂閱單位或個(gè)人之間書立的憑證，免征印花稅。
12[單選題] 甲手機(jī)專賣店為增值稅一般納稅人，2015年10月采取以舊換新方式銷售某型號(hào)手機(jī)100部，該型號(hào)新手機(jī)的同期含稅銷售單價(jià)為3276元，舊手機(jī)的收購(gòu)單價(jià)為234元，已知增值稅稅率為17%，甲手機(jī)專賣店當(dāng)月該業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是( )。
A.(3276-234)×100×17%=51714(元)
B.(3276-234)×100÷(1+17%)×17%=44200(元)
C.3276×100×17%=55692(元)
D.3276×100÷(1+17%)×17%=47600(元)
參考答案：D
參考解析：納稅人采取以舊換新方式銷售貨物(金銀首飾除外)，應(yīng)當(dāng)按“新貨物”的同期銷售價(jià)格確定銷售額。新貨物的同期銷售價(jià)格含稅時(shí)，應(yīng)換算為不含稅價(jià)計(jì)稅。
13[單選題] 2014年5月甲公司向非關(guān)聯(lián)企業(yè)乙公司借款100萬(wàn)元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，期限為半年，雙方約定年利率為10%，已知甲、乙公司都是非金融企業(yè)，金融企業(yè)同期同類貸款年利率為7.8%，甲公司在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用為( )。
A.7.8萬(wàn)元
B.10萬(wàn)元
C.3.9萬(wàn)元
D.5萬(wàn)元
參考答案：C
參考解析：非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分可以在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實(shí)扣除，超過(guò)部分不得扣除;在本題中，該100萬(wàn)元借款“半年”的利息費(fèi)用支出稅前扣除限額=100×7.8%×6/12=3.9(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生利息費(fèi)用支出=100×10%X 6/12=5(萬(wàn)元)，超過(guò)部分不得扣除，準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用為3.9萬(wàn)元。
14[單選題] 根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于技術(shù)合同的是( )。
A.會(huì)計(jì)咨詢合同
B.法律咨詢合同
C.審計(jì)咨詢合同
D.技術(shù)咨詢合同
參考答案：D
參考解析：一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。
15[單選題] 對(duì)下列規(guī)范性文件所作的判斷中，不正確的是( )。
A.上海市人民政府發(fā)布的《上海市旅館業(yè)管理辦法》屬于地方性法規(guī)
B.國(guó)務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》屬于行政法規(guī)
C.西藏自治區(qū)人民代表大會(huì)發(fā)布的《西藏自治區(qū)立法條例》屬于自治法規(guī)
D.財(cái)政部發(fā)布的《金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理辦法》屬于部門規(guī)章
參考答案：A
參考解析：選項(xiàng)A：屬于地方政府規(guī)章。
16[單選題] 根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不予免征房產(chǎn)稅的是( )。
A.名勝古跡中附設(shè)的經(jīng)營(yíng)性茶社
B.公園自用的辦公用房
C.個(gè)人所有的唯一普通居住用房
D.國(guó)家機(jī)關(guān)的職工食堂
參考答案：A
17[單選題] 甲企業(yè)和乙企業(yè)簽訂一份購(gòu)銷合同，丙企業(yè)為鑒定人，丁企業(yè)為甲企業(yè)的擔(dān)保人。該業(yè)務(wù)中，印花稅的納稅義務(wù)人為( )。
A.甲企業(yè)和乙企業(yè)
B.甲企業(yè)、乙企業(yè)和丙企業(yè)
C.甲企業(yè)、乙企業(yè)和丁企業(yè)
D.甲企業(yè)、乙企業(yè)、丙企業(yè)和丁企業(yè)
參考答案：A
參考解析：(1)如果一份合同或應(yīng)稅憑證由兩方或兩方以上當(dāng)事人共同簽訂，簽訂合同或應(yīng)稅憑證的各方都是納稅人，應(yīng)各就其所持合同或應(yīng)稅憑證的計(jì)稅金額履行納稅義務(wù);(2)合同當(dāng)事人是指對(duì)憑證有直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和個(gè)人，不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人。
18[單選題] 根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列糾紛中，訴訟時(shí)效期間為1年的是( )。
A.拒付違約金糾紛
B.拒付定金糾紛
C.拒付押金糾紛
D.拒付租金糾紛
參考答案：D
參考解析：適用1年訴訟時(shí)效期間的情形：(1)身體受到傷害要求賠償?shù)?(2)出售質(zhì)量不合格的商品未聲明的;(3)延付或者拒付租金的;(4)寄存財(cái)物被丟失或者損毀的。
19[單選題] 甲公司轉(zhuǎn)讓一座舊倉(cāng)庫(kù)，該倉(cāng)庫(kù)原造價(jià)為80萬(wàn)元;經(jīng)法定評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定，轉(zhuǎn)讓時(shí)該倉(cāng)庫(kù)的重置成本價(jià)為200萬(wàn)元，成新度折扣率為6成。根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，甲’公司轉(zhuǎn)讓該倉(cāng)庫(kù)時(shí)的評(píng)估價(jià)格為( )萬(wàn)元。
A.48
B.80
C.120
D.200
參考答案：C
參考解析：舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格是指在轉(zhuǎn)讓已使用的房屋及建筑物時(shí)，由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定的重置成本價(jià)乘以成新度折扣率后的價(jià)格。
20[單選題] 甲廠為增值稅一般納稅人，2013年5月銷售食品取得不含增值稅價(jià)款117萬(wàn)元，另收取包裝物押金2.34萬(wàn)元。已知增值稅稅率為17%，甲廠當(dāng)月銷售食品應(yīng)繳納增值稅的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A.(117+2.34)÷(1+17%)×17%=17.34(萬(wàn)元)
B.117÷(1+17%)×17%=17(萬(wàn)元)
C.117×17%=19.89(萬(wàn)元)
D.117+2.34÷(1+17%)]×17%=20.23(萬(wàn)元)
參考答案：C
參考解析：(1)117萬(wàn)元為“不含”增值稅價(jià)款，不必作價(jià)稅分離處理，排除選項(xiàng)AB。(2)本題銷售的標(biāo)的是“食品”，而非啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品，其單獨(dú)記賬核算的包裝物押金在收取時(shí)不作銷售處理，不必并入銷售額中征稅，排除選項(xiàng)D;如果本題銷售的是白酒，則對(duì)應(yīng)的包裝物押金應(yīng)在收取時(shí)價(jià)稅分離后并入銷售額征稅，此時(shí)，應(yīng)選D項(xiàng)。
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