>>>2017初級會計職稱經濟法基礎無紙化模擬試題3套

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　　一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)

　　1[單選題] 鄭某2011年3月在某公司舉行的有獎銷售活動中獲得獎金12000元，領獎時發生交通費600元、食宿費400元(均由鄭某承擔)。在領獎現場鄭某直接向某大學圖書館捐款3000元。已知偶然所得適用的個人所得稅稅率為20%。鄭某中獎收入應繳納的個人所得稅稅額為( )元。

　　A.0

　　B.1600

　　C.1800

　　D.2400

　　參考答案：D

　　參考解析：(1)直接向某大學圖書館捐款不得稅前扣除;(2)個人所得稅應納稅額=12000×20%=2400(元)。

　　2[單選題] 根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，不需要征收消費稅的是( )。

　　A.加工生產白酒

　　B.零售金銀首飾

　　C.批發實木地板

　　D.進口木制一次性筷子

　　參考答案：C

　　參考解析：選項C：實木地板在批發環節不繳納消費稅，目前只有卷煙在批發環節加征一道消費稅。

　　3[單選題] 甲商貿有限責任公司2016年產品銷售收入8000萬元，當年發生管理費用500萬元，其中業務招待費120萬元。根據企業所得稅法律制度的規定，甲商貿有限責任公司2016年度企業所得稅稅前可以扣除的管理費用為( )萬元。

　　A.40

　　B.72

　　C.420

　　D.500

　　參考答案：C

　　參考解析：(1)銷售收入的‰=8000×5‰=40(萬元)，實際發生額的60%=120×60%=72(萬元)，甲商貿有限責任公司2016年度企業所得稅稅前可以扣除的業務招待費為40萬元;(2)業務招待費實際發生額超過允許扣除數額的部分，不得扣除。因此，本年度可以扣除的管理費用=500-(120-40)=420(萬元)。

　　4[單選題] 甲公司和乙公司訂立買賣合同，合同約定一旦發生糾紛，任何一方有權向中國任一仲裁委員會提起仲裁。后來，甲公司和乙公司因合同履行發生沖突、勢不兩立，雙方無法達成任何補充協議。根據《仲裁法》的規定，下列說法正確的是(　　)。

　　A.甲公司和乙公司之間的仲裁協議無效

　　B.甲公司和乙公司之間的仲裁協議有效

　　C.如果買賣合同無效，則甲公司和乙公司之間的仲裁協議一并無效

　　D.如果買賣合同被解除，則甲公司和乙公司之間的仲裁協議一并被解除

　　參考答案：A

　　參考解析：(1)選項AB：仲裁協議中應當有選定的仲裁委員會和仲裁事項，如果對仲裁事項或仲裁委員會沒有約定或者約定不明確，當事人又未能達成補充協議的，仲裁協議無效。(2)選項CD：仲裁協議獨立存在，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協議的效力。

　　5[單選題] 甲居民企業2016年度境內所得應納稅所得額為300萬元，來源于境外A國稅前所得100萬元，境外實繳稅款30萬元。已知甲企業全年已經預繳稅款60萬元，根據企業所得稅法律制度的規定，下列說法正確的是( )。★

　　A.甲企業當年企業所得稅匯算清繳應補稅款15萬元

　　B.甲企業當年企業所得稅匯算清繳應補稅款40萬元

　　C.甲企業當年企業所得稅匯算清繳應退稅款15萬元

　　D.甲企業當年企業所得稅匯算清繳應退稅款40萬元

　　參考答案：A

　　參考解析：(1)境內所得部分應納企業所得稅稅額=300×25%=75(萬元);(2)境外所得部分抵免限額=100×25%=25(萬元)，甲企業在A國的所得在境外實繳稅款超過抵免限額，當年無需在境內補稅;(3)甲企業當年匯算清繳應補稅款=75—60=15(萬元)。

　　6[單選題] 甲公司向乙公司租賃2臺起重機并簽訂財產租賃合同，合同注明起重機總價值為80萬元，租期為2個月，每臺每月租金2萬元。已知財產租賃合同適用印花稅稅率為1‰，根據印花稅法律制度的規定，甲公司和乙公司簽訂該租賃合同共計應繳印花稅( )元。

　　A.40

　　B.80

　　C.160

　　D.800

　　參考答案：C

　　參考解析：租期內全部租金=2×2×2=8(萬元)，租賃合同應當以憑證所載金額作為計稅依據，又由于簽訂合同的各方當事人都是印花稅的納稅人，因此，該租賃合同雙方當事人甲公司和乙公司共應繳納印花稅=8×10000×1‰×2=160(元)。

　　7[單選題] 林某有面積為140平方米的住宅一套，不含增值稅的市場價格為96萬元。黃某有面積為120平方米的住宅一套，不含增值稅的市場價格為72萬元。兩人進行房屋交換，差價部分黃某以現金補償林某。已知契稅適用稅率為3%，根據契稅法律制度的規定，黃某應繳納的契稅稅額為( )萬元。

　　A.4.8

　　B.2.88

　　C.2.16

　　D.0.72

　　參考答案：D

　　參考解析：(1)房屋交換，以所交換房屋的價格差額為計稅依據;(2)交換價格不相等的，由多交付貨幣或其他經濟利益的一方繳納契稅;(3)黃某應繳納契稅=(96-72)×3%=0.72(萬元)。

　　8[單選題] 某企業2016年自有生產用房原值5000萬元，賬面已提折舊800萬元。已知從價計征房產稅稅率為1.2%，當地政府規定計算房產余值的扣除比例為20%。根據房產稅法律制度的規定，該企業2016年度應繳納的房產稅稅額為( )萬元。

　　A.50.4

　　B.40.32

　　C.48

　　D.60

　　參考答案：C

　　參考解析：該企業2016年應繳納的房產稅=5000×(1-20%)×1.2%=48(萬元)。

　　9[單選題] 王某有兩處住房，將其中一套出售給張某，房屋的不含增值稅成交價格為570000元，將另一處價值600000元的三室兩廳的住房與李某的兩處住房交換，王某支付交換房屋差價款不含增值稅金額為l24000元。已知當地政府規定的契稅稅率為3%，王某上述行為應繳納契稅( )元。

　　A.3720

　　B.18000

　　C.20820

　　D.21720

　　參考答案：A

　　參考解析：(1)契稅的納稅人是指在我國境內“承受”土地、房屋權屬的單位和個人。(2)土地使用權交換、房屋交換，契稅的計稅依據為所交換的土地使用權、房屋的價格差額;也就是說，交換價格相等時，免征契稅;交換價格不等時，由多交付貨幣、實物、無形資產或者其他經濟利益的一方繳納契稅;在本題中，王某應繳納契稅=124000 × 3%=3720(元)。

　　10[單選題] 2014年甲公司房產原值1000000元，已提取折舊350000元，已知從價計征房產稅稅率為1.2%，當地規定的房產稅扣除比例為30%，甲公司當年應繳納房產稅稅額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.(1000000-350000)×1.2%=7800(元)

　　B.(1000000-350000)×(1-30%)×1.2%=5460(元)

　　C.1000000 × (1-30%) × 1.2%=8400(元)

　　D.1000000×1.2%=12000(元)

　　參考答案：C

　　參考解析：從價計征的房產稅依照房產“原值”(而非“凈值”，不能扣除折舊額)一次減除10%～30%后的余值計算繳納，具體扣除比例由省、自治區、直轄市人民政府確定;在本題中，甲公司當年應繳納房產稅=1000000×(1-30%)×1.2%=8400(元)。

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