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　　一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)

　　1[單選題] 2016年5月6日，甲公司與乙公司簽訂合同，以預收款方式銷售產品200件，不含稅單價0.1萬元，并于5月10日取得了全部產品銷售額20萬元。2016年5月20日，甲公司發出產品120件，6月25日發出產品80件。根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于甲公司確認銷售收入實現日期及金額的表述中，正確的是( )。

　　A.2016年5月6日應確認銷售收入20萬元

　　B.2016年5月10日應確認銷售收入20萬元

　　C.2016年5月20日應確認銷售收人12萬元

　　D.2016年6月25日應確認銷售收入20萬元

　　參考答案：C

　　參考解析：(1)銷售商品采取預收款方式的，在發出商品時確認收人;(2)2016年5月20日應確認銷售收入12萬元，2016年6月25日應確認銷售收入8萬元。

　　2[單選題] 根據企業所得稅法律制度的規定，下列固定資產的最低折舊年限為3年的是( )。

　　A.建筑物

　　B.生產設備

　　C.汽車

　　D.電子設備

　　參考答案：D

　　參考解析：(1)選項A：建筑物的最低折舊年限為20年;(2)選項B：生產設備的最低折舊年限為10年;(3)選項c：汽車的最低折舊年限為4年。

　　3[單選題] 以下符合《企業所得稅法》確認收入實現時間的是( )。

　　A.銷售商品采用托收承付方式的，在簽訂合同時確認

　　B.銷售商品采用支付手續費方式委托代銷的，在銷售時確認

　　C.銷售商品采用預收款方式的，在發出商品時確認

　　D.銷售商品需要安裝的，在商品發出時確認

　　參考答案：C

　　參考解析：(1)選項A：銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續時確認收入;(2)選項B：銷售商品采用支付手續費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入;(3)選項D：銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認收入，如果安裝程序比較簡單，可在發出商品時確認收入。

　　4[單選題] 某個人獨資企業2009年度銷售收入為272000元，發生廣告費和業務宣傳費50000元，根據個人所得稅法律制度的規定，該企業當年可以在稅前扣除的廣告費和業務宣傳費最高為( )元。

　　A. 30000

　　B.38080

　　C.40800

　　D.50000

　　參考答案：C

　　參考解析：該企業當年可以在稅前扣除的廣告費和業務宣傳費最高限額=272000×15%=40800(元)，實際發生額50000元，只能在稅前扣除40800元。

　　5[單選題] 根據個人所得稅法律制度的規定，對個人轉讓自用一定期限并且是家庭唯一生活用房取得的所得暫免征收個人所得稅。這個一定期限指的是( )。

　　A.1年以上

　　B.3年以上

　　C.2年以上

　　D.5年以上

　　參考答案：D

　　參考解析：個人轉讓自用達5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。

　　6[單選題] 根據消費稅法律制度的規定，企業發生的下列經營行為中，外購應稅消費品已納消費稅稅額不準從應納消費稅稅額中扣除的是( )。

　　A.以外購已稅白酒生產白酒

　　B.以外購已稅煙絲生產卷煙

　　C.以外購已稅高檔化妝品為原料生產高檔化妝品

　　D.以外購已稅實木地板為原料生產實木地板

　　參考答案：A

　　參考解析：用外購或委托加工收回的已稅“酒(葡萄酒除外)”、“摩托車”、“小汽車”、“高檔手表”、“游艇”、“電池”、“涂料”連續生產應稅消費品的，不涉及消費稅抵扣的問題。

　　7[單選題] 甲公司2015年度取得銷售貨物收入1000萬元，發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出6萬元，已知在計算企業所得稅應納稅所得額時，業務招待費支出按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。甲公司在計算2015年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業務招待費支出為( )。

　　A.6萬元

　　B.5萬元

　　C.4.97萬元

　　D.3.6萬元

　　參考答案：D

　　參考解析：企業發生的與其生產、經營業務有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。銷售(營業)收入的5‰=1000×5‰=5(萬元)，實際發生額的60%=6×60%=3.6(萬元)，在稅前準予扣除的業務招待費為3.6萬元。

　　8[單選題] 商業企業一般納稅人零售下列貨物，可以開具增值稅專用發票的是( )。

　　A.煙酒

　　B.食品

　　C.化妝品

　　D.勞保專用鞋帽

　　參考答案：D

　　參考解析：商業企業一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品不得開具增值稅專用發票。

　　9[單選題] 根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，應繳納消費稅的是( )。

　　A.汽車廠銷售雪地車

　　B.手表廠銷售高檔手表

　　C.珠寶店銷售珍珠項鏈

　　D.商場銷售木制一次性筷子

　　參考答案：B

　　參考解析：(1)選項A：沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車不屬于消費稅征收范圍，不征收消費稅;(2)選項CD：珍珠項鏈、木制一次性筷子是在生產、委托加工、進口環節繳納消費稅，在零售環節(珠寶店、商場均屬于零售終端)不繳納消費稅，

　　10[單選題] 根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼的是( )。

　　A.工齡補貼

　　B.加班補貼

　　C.差旅費津貼

　　D.崗位津貼

　　參考答案：C

　　參考解析：“不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼”包括：(1)獨生子女補貼;(2)執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼;(3)托兒補助費;(4)差旅費津貼、誤餐補助。

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