25[多選題] 下列自然人精神狀態均無異常，其中屬于限制民事行為能力人的有(　　)。

　　A.5周歲的小曹

　　B.10周歲的小劉

　　C.14周歲的小關

　　D.19周歲的小張

　　參考答案：B,C

　　參考解析：精神狀態無異常，則主要考查年齡界線.年齡大于等于10周歲，小于18周歲的.通常屬于限制民事行為能力人

　　26[多選題] 根據個人所得稅法律制度的規定，下列情形中，納稅人應按照規定自行到主管稅務機關辦理納稅申報的有( )。

　　A.年所得15萬元

　　B.從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得

　　C.從中國境外取得所得

　　D.取得應納稅所得，沒有扣繳義務人

　　參考答案：A,B,C,D

　　27[多選題] 根據企業所得稅法律制度的規定，下列有關收入確認時間的表述中，正確的有( )。

　　A.股息、紅利等權益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現

　　B.利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現

　　C.接受捐贈收入，按照合同約定的捐贈方應付捐贈資產的日期確認收入的實現

　　D.特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析：接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現。

　　28[多選題] 根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，一般納稅人在計算增值稅銷項稅額時，應并入銷售額的有( )。

　　A.銷售貨物價外向購買方收取的手續費

　　B.銷售貨物價外向購買方收取的違約金

　　C.銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費

　　D.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

　　參考答案：A,B

　　29[多選題] 北京的甲和上海的乙在天津簽訂了一份原材料采購合同，合同約定履行地點為重慶。貨物交付后，雙方因履行費用的負擔問題發生糾紛，甲擬提起訴訟。下列各項中，對該案有管轄權的有(　　)。

　　A.北京的法院

　　B.上海的法院

　　C.天津的法院

　　D.重慶的法院

　　參考答案：B,D

　　參考解析：(1)題干未明確指出是否存在管轄協議時，應按視為不存在管轄協議處理;(2)因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地(上海)或者合同履行地(重慶)的法院管轄。

　　30[多選題] 下列租賃行為，應當按照金融服務征收增值稅的有( )。

　　A.有形動產經營租賃

　　B.有形動產融資性售后回租

　　C.不動產融資租賃

　　D.不動產融資性售后回租

　　參考答案：B,D

　　參考解析：(1)選項BD：融資性售后回租(不論動產還是不動產)，按照金融服務——貸款服務繳納增值稅;(2)選項AC：有形動產經營租賃和融資租賃、不動產經營租賃和融資租賃，均按現代服務——租賃服務征收增值稅。

　　31[多選題] 根據企業所得稅法律制度的規定，下列有關固定資產計稅基礎的表述中，正確的有( )。

　　A.納稅人外購的固定資產以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發生的其他支出為計稅基礎

　　B.納稅人自行建造的固定資產，以竣工結算前發生的支出為計稅基礎

　　C.納稅人盤盈的固定資產，以同類固定資產的重置完全價值為計稅基礎

　　D.納稅人通過捐贈方式取得的固定資產，以該資產在捐贈方賬面上的凈價為計稅基礎

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：選項D：通過捐贈、投資、非貨幣性資產交換、債務重組等方式取得的固定資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎。

　　32[多選題] 根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，免征增值稅的有( )。

　　A.農技站提供的農業機耕及相關技術培訓業務

　　B.駕校提供的汽車駕駛培訓服務

　　C.學生勤工儉學提供的服務

　　D.托兒所提供的育養服務

　　參考答案：A,C,D

　　參考解析：選項B：按照“生活服務——教育醫療服務”征收增值稅。

　　33[多選題] 企業的下列研究開發費用支出，可以在計算應納稅所得額時加計扣除的有(　　)。

　　A.開發新技術

　　B.開發新產品

　　C.開發新工藝

　　D.受讓新技術

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：受讓新技術為購入無形資產，非為本企業研究開發，不得加計扣除。

　　34[多選題] 根據《稅收征收管理法》的規定，稅務機關可以采取的稅收強制措施包括(　　)。

　　A.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款

　　B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

　　C.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產

　　D.依法拍賣、變賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產

　　參考答案：B,D

　　35[多選題] 按照企業所得稅法和實施條例規定，企業從事下列項目的所得，可以自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，享受定期減免稅優惠的有(　　)。

　　A.從事農、林、牧、漁業項目的所得

　　B.從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得

　　C.從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得

　　D.符合條件的技術轉讓所得

　　參考答案：B,C

　　參考解析：選項A屬于免征企業所得稅;選項D是在一個納稅年度內不超過500萬元免征，超過500萬元部分減半征收。

　　36[多選題] 根據《行政復議法》的規定，下列情形中，公民、法人或者其他組織可(　　)。

　　A.對行政機關作出的沒收違法所得行政處罰決定不服的

　　B.申請行政機關履行保護財產權利的法定職責，行政機關沒有依法履

　　C.認為行政機關侵犯其合法的經營自主權的

　　D.不服行政機關對民事糾紛作出調解的

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：不服行政機關對民事糾紛作出的調解或者其他處理，可以依法申請仲裁或者向法院起訴，不能申請行政復議。

　　37[多選題] 下列企業向個人贈送禮品的情形中，不征收個人所得稅的有( )。

　　A.企業通過價格折扣方式向個人銷售商品

　　B.企業向個人提供服務的同時給予贈品

　　C.企業對累積消費達到一定額度的個人按消費積分反饋禮品

　　D.企業對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人獲獎所得

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：選項D：企業對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得，按照“偶然所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。

　　38[多選題] 根據消費稅法律制度的規定，下列消費品中，實行從量定額與從價定率相結合的復合計征辦法征收消費稅的有( )。

　　A.卷炯

　　B.成品油

　　C.白酒

　　D.小汽車

　　參考答案：A,C

　　參考解析：(1)選項AC：卷煙和白酒實行從量定額和從價定率相結合的復合計征辦法征收消費稅;(2)選項B：成品油實行從量定額辦法計征消費稅;(3)選項D：小汽車實行從價定率辦法計征消費稅。

　　39[多選題] 下列各項中，符合資源稅法有關課稅數量規定的有(　　)。

　　A.納稅人開采應稅產品銷售的，以開采數量為課稅數量

　　B.納稅人生產應稅產品銷售的，以生產數量為課稅數量

　　C.納稅人開采或生產應稅產品銷售的，以銷售數量為課稅數量

　　D.納稅人生產應稅產品自用的，以自用數量為課稅數量

　　參考答案：C,D

　　參考解析：納稅人開采或者生產應稅產品銷售的，以銷售數量為課稅數量。納稅人開采或者生產應稅產品自用的，以自用(非生產用)數量為課稅數量。

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