材料題根據下面資料，回答58-61題

　　甲公司為增值稅一般納稅人，專門從事咨詢服務，2016年8月發生如下業務：

　　(1)提供咨詢服務，取得不含增值稅收入200萬元，因為客戶避免了巨大損失獲得獎金10萬元;

　　(2)出售2014年購進的制圖設備一臺，含增值稅售價0.2萬元;

　　(3)購進一處辦公用房，取得增值稅專用發票上注明的稅額為50萬元;

　　(4)為員工出差支付機票費用8萬元，取得相關航空公司出具的行程單;

　　(5)向某廣告公司支付廣告費，取得增值稅專用發票上注明的稅額為4.8萬元;

　　(6)購進職工集體宿舍用裝修材料，取得增值稅專用發票上注明的稅額為0.85萬元;

　　為此，向運輸公司支付運輸費，取得增值稅專用發票上注明的稅額為0.11萬元。

　　已知：鑒證咨詢服務適用的增值稅稅率為6%，出售制圖設備適用的增值稅稅率為17%。

　　取得的增值稅扣稅憑證均于當月認證通過。

　　要求：

　　根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　58[不定項選擇題] 有關甲公司當月取得咨詢收入及獎金的增值稅銷項稅額，下列計算列式正確的是(　　)。

　　A.(200+10)× 6%

　　B.200÷(1+6%)× 6%

　　C.200 × 6%+10÷(1+6%)×6%

　　D.(200+10)÷(1+6%)×6%

　　參考答案：C

　　參考解析：(1)200萬元為不含增值稅收人，不必作價稅分離處理，排除選項BD;(2)甲公司取得的獎金屬于價外費用，應價稅分離后并人銷售額計征增值稅，選項A錯誤。參考教材P192。

　　59[不定項選擇題] 有關甲公司出售制圖設備應繳納的增值稅，下列計算列式正確的是(　　)。

　　A.0.2÷(1+3%)×3%

　　B.0.2÷(1+3%)×2%

　　C.0.2÷(1+4%)× 2%

　　D.0.2÷(1+17%)×17%

　　參考答案：D

　　參考解析：2014年購進的制圖設備屬于購進當時按照規定可以抵扣進項稅的固定資產，出售時應確認的銷項稅額=含稅售價÷(1+適用稅率)×適用稅率。參考教材P169。

　　60[不定項選擇題] 有關甲公司購進辦公用房的增值稅處理，下列說法正確的是(　　)。

　　A.不得抵扣進項稅額

　　B.可以在2016年抵扣的進項稅額為20萬元

　　C.可以在2016年抵扣的進項稅額為30萬元

　　D.可以在2016年抵扣的進項稅額為50萬元

　　參考答案：C

　　參考解析：2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產核算的不動產，以及2016年5月1日后取得的不動產在建工程，其進項稅額應按照有關規定分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。參考教材P197。

　　61[不定項選擇題] 甲公司下列行為對應的增值稅稅額，準予作為進項稅額抵扣的是(　　)：

　　A.支付機票費用對應的增值稅稅額

　　B.支付廣告費對應的增值稅稅額

　　C.購進職工集體宿舍用裝修材料對應的增值稅稅額

　　D.購進職工集體宿舍用裝修材料支付運輸費對應的增值稅稅額

　　參考答案：B

　　參考解析：(1)選項A：購進的旅客運輸服務，不得抵扣進項稅額;(2)選項CD：購進裝修材料、接受交通運輸服務用于集體福利、個人消費的，不得抵扣進項稅額。參考教材P196。

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