四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分)

　　材料題根據下面資料，回答50-53題

　　中國公民李某為境內甲公司設計部經理，2016年12月有關收支情況如下：

　　(1)基本工資8000元，全年一次性獎金30000元;

　　(2)為其他單位提供一項設計服務，取得設計費3500元、交通費300元，支付該設計服務有關的資料費100元、通訊費50元;

　　(3)國內公開拍賣自己的小說手稿所得120000元;

　　(4)出租住房取得不含增值稅租金收入6000元，房屋租賃過程中繳納的可以稅前扣除的相關稅費200元，支付該房屋的修繕費500元、購房貸款2200元、供暖費1300元。

　　已知：勞務報酬所得個人所得稅稅率為20%，每次收入不超過4000元的，減除費用800元;對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅，每次收入不超過4000元的，減除費用800元，每次收入4000元以上的，減除20%的費用。

　　個人所得稅稅率表(工資、薪金所得適用)

　　全月應納稅所得額

　　級數

　　含稅級距

　　稅率(%)

　　速算扣除數

　　1

　　不超過1500元的部分

　　3

　　O

　　2

　　超過1500元至4500元的部分

　　10

　　105

　　3

　　超過4500元至9000元的部分

　　20

　　555

　　4

　　超過9000元至35000元的部分

　　25

　　1005

　　要求：

　　根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　50[不定項選擇題] 有關李某當月基本工資及全年一次性獎金應繳納的個人所得稅稅額，下列計算列式正確的是(　　)。

　　A.(8000-3500)× 10%-105+(30000÷12×10%-105)×12

　　B.(8000-3500)×10%-105+(30000-3500)×25%-1005

　　C.(8000+30000-3500)×25%-1005

　　D.(8000-3500)×10%-105+30000×10%-105

　　參考答案：D

　　參考解析：(1)李某當月基本工資應納個人所得稅=(8000-3500)×10%-105=345(元)。(2)全年一次性獎金：①30000÷12=2500，適用稅率和速算扣除數為10%、105;②全年一次性獎金應繳納的個人所得稅=30000×10%-105=2895(元)。(3)李某當月的基本工資及全年一次性獎金共計應納個人所得稅=345+2895=3240(元)。參考教材P279。

　　51[不定項選擇題] 有關李某當月提供設計服務應繳納的個人所得稅稅額，下列計算列式正確的是(　　)。

　　A.(3500-800)×20%

　　B.(3500+300-800)×20%

　　C.(3500-100-50-800)×20%

　　D.(3500+300-100-50-800)×20%

　　參考答案：B

　　參考解析：(1)個人兼職取得的所得，應該以取得收人的“全額”(包括設計費和交通費)按照勞務報酬所得繳納個人所得稅，排除選項AC;(2)勞務報酬所得每次收入不超過4000元的，只能減除費用800元(沒有其他減除項目)，選項B正確，選項D錯誤。參考教材P281。

　　52[不定項選擇題] 李某拍賣小說手稿所得120000元，在計繳個人所得稅時適用的項目是(　　)。

　　A.勞務報酬所得

　　B.特許權使用費所得

　　C.財產轉讓所得

　　D.偶然所得

　　參考答案：B

　　參考解析：作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣(競價)取得的所得，屬于提供著作權的使用所得，按“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅。參考教材P267、P282。

　　53[不定項選擇題] 有關李某當月出租住房租金收入應繳納的個人所得稅稅額，下列計算列式正確的是(　　)。

　　A.(6000-200-500-2200-1300-800)×10%

　　B.(6000-200-800-2200-1300-800)×10%

　　C.(6000-200-500)×(1-20%)×10%

　　D.(6000-200-800)×(1-20%)×10%

　　參考答案：C

　　參考解析：(1)購房貸款、供暖費不屬于稅法規定可以扣除的項目，不得扣除，選項AB錯誤;(2)實際發生的修繕費未超過800元的，按實際發生額(500元)扣除，選項D錯誤，選項C正確。參考教材P282。

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