四、不定項(xiàng)選擇題
1、某居民企業(yè)于2009年5月注冊成立進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營，2014年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
(1)銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬元;取得違約金收入10萬元;
(2)從另一非上市的居民企業(yè)處取得權(quán)益性投資收益30萬元;
(3)產(chǎn)品銷售成本3500萬元、營業(yè)稅金及附加200萬元、銷售費(fèi)用1000萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元、管理費(fèi)用1200萬元，另外，企業(yè)當(dāng)年共繳納540萬元增值稅;
(4)營業(yè)外支出800萬元，其中贊助支出60萬元，被工商機(jī)關(guān)罰款20萬元;
(5)全年計(jì)入成本費(fèi)用并實(shí)際支付工資800萬元，發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)17.5萬元，職工福利費(fèi)90萬元(不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼)，職工教育經(jīng)費(fèi)45萬元。
已知：2013年企業(yè)虧損300萬元。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。
<1> 、下列關(guān)于違約金及權(quán)益性投資收益的表述中正確的是( )。
A、該企業(yè)取得違約金收入不計(jì)入應(yīng)納稅所得額
B、該企業(yè)取得違約金收入計(jì)入應(yīng)納稅所得額
C、該企業(yè)取得的權(quán)益性投資收益為免稅收入
D、該企業(yè)取得的權(quán)益性投資收益為征稅收入
<2> 、下列關(guān)于所得稅前扣除項(xiàng)目的說法中，不正確的是( )。
A、企業(yè)營業(yè)稅金及附加200萬元可以稅前扣除
B、企業(yè)當(dāng)年繳納的增值稅可以稅前扣除
C、企業(yè)的贊助支出可以稅前扣除
D、企業(yè)被工商機(jī)關(guān)罰款可以稅前扣除
<3> 、下列關(guān)于該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的調(diào)整中，說法正確的是( )。
A、工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額1.5萬元
B、職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅額22萬元
C、職工福利費(fèi)可以據(jù)實(shí)扣除
D、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額25萬元
<4> 、該企業(yè)2014年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。
A、451.625
B、479.125
C、534.125
D、596.625
2、中國公民胡某系專業(yè)畫家，以繪畫為生。胡某2012年1～12月收入情況如下：
(1)一次取得繪畫收入23000元;
(2)將其自有的4間面積為150平方米的住房出租給張某居住，租期1年。每月租金收入2500元，全年租金收入30000元;當(dāng)年7月份對房屋進(jìn)行修繕，發(fā)生修理費(fèi)用500元;(不考慮相關(guān)稅費(fèi))
(3)取得保險(xiǎn)賠款20000元;
(4)取得購買企業(yè)債券利息5000元;
(5)從A上市公司取得股息所得16000元(持股6個(gè)月)，從B非上市公司取得股息所得7000元。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。
<1> 、胡某繪畫收入與財(cái)產(chǎn)租賃收入合計(jì)應(yīng)納個(gè)稅( )元。
A、5720
B、5670
C、5510
D、5000
<2> 、胡某收到的保險(xiǎn)賠款與債券利息收入合計(jì)應(yīng)納個(gè)稅( )元。
A、5000
B、500
C、0
D、1000
<3> 、下列關(guān)于各項(xiàng)收入應(yīng)繳納所得稅的說法不正確的是( )。
A、個(gè)人取得上市公司的股息所得減半征收個(gè)人所得稅
B、保險(xiǎn)賠償按偶然所得征收個(gè)人所得稅
C、股票轉(zhuǎn)讓所得按現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)征收個(gè)人所得稅
D、個(gè)人取得國債利息收入免征個(gè)人所得稅
<4> 、胡某2012年合計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅( )元。
A、9670
B、9510
C、11270
D、8970
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