三、判斷題

　　1、

　　【正確答案】 對

　　【該題針對“企業所得稅征稅對象”知識點進行考核】

　　【答疑編號11693312,點擊提問】

　　2、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 非居民企業委托營業代理人在中國境內從事生產經營活動的，包括委托單位或者個人經常代其簽訂合同，或者儲存、交付貨物等，該營業代理人視為非居民企業在中國境內設立的機構、場所。

　　【該題針對“企業所得稅納稅人—非居民企業”知識點進行考核】

　　【答疑編號11692939,點擊提問】

　　3、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 投資者興辦兩個或兩個以上企業的，應分別向企業實際經營管理所在地主管稅務機關預繳稅款。

　　【該題針對“企業所得稅-納稅地點”知識點進行考核】

　　【答疑編號11692909,點擊提問】

　　4、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，不得在稅前扣除。

　　【該題針對“企業所得稅特別納稅調整的范圍”知識點進行考核】

　　【答疑編號11692626,點擊提問】

　　5、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 以融資租賃方式租出的固定資產;不得計算折舊在企業所得稅前扣除。以融資租賃方式租入的固定資產;可以計算折舊在企業所得稅前扣除。

　　【該題針對“固定資產的稅務處理”知識點進行考核】

　　【答疑編號11692604,點擊提問】

　　6、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 個人獨資企業和合伙企業每一納稅年度發生的廣告費和業務宣傳費用不超過當年銷售(營業)收入15%的部分，可據實扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

　　【該題針對“個人所得稅扣除項目的具體扣除標準”知識點進行考核】

　　【答疑編號11692310,點擊提問】

　　7、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 演出收入屬于勞務報酬所得;勞務報酬的加成征收是對一次取得勞務收入扣除費用后的所得額超過20000元時適用，22000×(1-20%)= 17600元，小于20000元，故不適用加成征收。

　　【該題針對“個人所得稅的稅率”知識點進行考核】

　　【答疑編號11692266,點擊提問】

　　8、

　　【正確答案】 對

　　【該題針對“個人所得稅的居民納稅人”知識點進行考核】

　　【答疑編號11692131,點擊提問】

　　9、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 根據規定，利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應納稅所得額，不得扣除任何費用。計算過程：應繳納的個人所得稅=1000×20%=200(元)。

　　【該題針對““稿酬、特許權使用費、利息股息紅利所得、偶然所得”應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　【答疑編號11691508,點擊提問】

　　10、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 依照中國法律、行政法規成立的個人獨資企業、合伙企業，不適用《企業所得稅法》調整范疇，不屬于企業所得稅納稅義務人，不繳納企業所得稅。

　　【該題針對“企業所得稅納稅人—居民企業”知識點進行考核】

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