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2018年初級會計職稱經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)考前基礎(chǔ)練習(xí)(14)

來源:考試吧 2017-12-01 13:54:38 要考試,上考試吧! 會計職稱萬題庫
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  四、不定項(xiàng)選擇題

  1、

  【正確答案】 BC

  【答案解析】 企業(yè)取得的違約金收入屬于征稅收入,選項(xiàng)B正確。符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入。所以該企業(yè)從另一非上市的居民企業(yè)處取得權(quán)益性投資收益30萬元免稅,選項(xiàng)C正確。

  【該題針對“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

  【正確答案】 BCD

  【答案解析】 企業(yè)繳納的增值稅屬于價外稅,故不在扣除之列,選項(xiàng)B不正確;企業(yè)的贊助支出和罰款不得稅前扣除。選項(xiàng)CD不正確。

  【該題針對“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

  【正確答案】 ACD

  【答案解析】 工會經(jīng)費(fèi)限額=800×2%=16(萬元),應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=17.5-16=1.5(萬元);

  職工福利費(fèi)限額=800×14%=112(萬元),實(shí)際發(fā)生90萬元,可以據(jù)實(shí)扣除;

  職工教育經(jīng)費(fèi)限額=800×2.5%=20(萬元),應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=45-20=25(萬元)。

  【該題針對“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

  【正確答案】 B

  【答案解析】 ①贊助支出60萬元以及被工商機(jī)關(guān)罰款20萬元,不能扣除。營業(yè)外支出可扣除金額=800-60-20=720(萬元);

  ②工會經(jīng)費(fèi)限額=800×2%=16(萬元),應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=17.5-16=1.5(萬元);

  ③職工福利費(fèi)限額=800×14%=112(萬元),實(shí)際發(fā)生90萬元,可以據(jù)實(shí)扣除;

  ④職工教育經(jīng)費(fèi)限額=800×2.5%=20(萬元),應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=45-20=25(萬元);

  ⑤2013年虧損可以在計算2014年應(yīng)納稅所得額時扣除。

  ⑥應(yīng)納稅所得額=9000+10-3500-200-1000-200-1200-720+1.5+25-300=1916.5(萬元);該企業(yè)2014年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=1916.5×25%=479.125(萬元)。

  【該題針對“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

  2、

  【正確答案】 B

  【答案解析】 繪畫收入應(yīng)納的個人所得稅=23000×(1-20%)×20%=3680(元),財產(chǎn)租賃收入以每月內(nèi)取得的收入為一次,胡某每月及全年應(yīng)納稅額為: 7月份應(yīng)納稅額=(2500-500-800)×10%=120(元),全年應(yīng)納稅額=(2500-800)×10%×11+120=1990(元),胡某繪畫收入與財產(chǎn)租賃收入合計應(yīng)納個稅=3680+1990=5670(元)。

  【該題針對““勞務(wù)報酬所得”應(yīng)納稅額的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

  【正確答案】 D

  【答案解析】 取得保險賠款20000元,可免征個人所得稅。取得購買企業(yè)債券利息應(yīng)納的個人所得稅=5000×20%=1000(元),胡某收到的保險賠款與債券利息收入合計應(yīng)納個稅1000元。

  【該題針對““勞務(wù)報酬所得”應(yīng)納稅額的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

  【正確答案】 BC

  【答案解析】 選項(xiàng)B,保險賠償所得是免征個人所得稅的。選項(xiàng)C,股票轉(zhuǎn)讓所得暫免征收個人所得稅。

  【該題針對““勞務(wù)報酬所得”應(yīng)納稅額的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

  【正確答案】 A

  【答案解析】 股息所得應(yīng)納個人所得稅=16000×20%×50%+7000×20%=3000(元)

  【提示】取得上市公司的股息所得減半征收個人所得稅。胡某2012年應(yīng)納個人所得稅稅額=3680+1990+1000+3000=9670(元)。

  【該題針對““勞務(wù)報酬所得”應(yīng)納稅額的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

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