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　　[答案] (1)甲公司具備發(fā)行公司債券的主體資格。根據規(guī)定，所有公司均可以發(fā)行公司債券。(P81)

　　(2)①甲公司的凈資產符合公司債券的發(fā)行條件。根據規(guī)定，發(fā)行公司債券，有限責任公司的凈資產不低于6000萬元。在本題中，甲公司2005年12月31日的凈資產為18000萬元(26000-8000)，符合規(guī)定。(P81)

　　②甲公司可分配利潤符合公司債券發(fā)行的條件。根據規(guī)定，發(fā)行公司債券，最近3年的平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息。在本題中，甲公司最近3年的平均可分配利潤為1600萬元，8000萬元公司債券1年需支付的利息為320萬元，因此，可分配利潤符合公司債券發(fā)行的條件。(P81)

　　(3)①公司發(fā)行的債券數額不符合規(guī)定。根據規(guī)定，累計債券余額不得超過公司凈資產的40%。在本題中，公司債券數額(8000萬元)超過了甲公司凈資產(18000萬元)的40%(8000/18000=44.4%)。(P81)

　　②甲公司募集資金用途不符合規(guī)定。根據規(guī)定，公開發(fā)行公司債券籌集的資金，必須用于核準的用途，不得用于彌補虧損和非生產性支出。在本題中，甲公司將募集資金中的1000萬元用于修建職工文體活動中心，屬于非生產性支出，故不符合法律的規(guī)定。(P81)

　　③公司債券的期限符合規(guī)定。根據規(guī)定，公司債券上市交易的，公司債券的期限為1年以上。在本題中，甲公司的公司債券期限為3年。(P239)

　　(4)①公司債券由丁承銷商包銷不符合規(guī)定。根據規(guī)定，向不特定對象公開發(fā)行的證券票面總值超過人民幣5000萬元的，應當由承銷團承銷。而本題只有丁一家承銷商進行承銷，故不符合規(guī)定。(P231)

　　②公司債券的承銷期限不符合規(guī)定。根據規(guī)定，證券的代銷、包銷期限最長不得超過90日。而本題中，丁承銷商的包銷期限為120天，故不符合規(guī)定。(P231)

　　③包銷方式不符合規(guī)定。根據規(guī)定，證券公司在代銷、包銷期內，對所代銷、包銷的證券應當保證先行出售給認購人，證券公司不得為本公司預留所代銷的證券和預先購入并留存所包銷的證券。(P231)

　　五、綜合題

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　　[答案] (1)人民法院查封的甲公司的辦公樓不能用于償還所欠乙公司的貨款。根據《企業(yè)破產法》的規(guī)定，人民法院受理破產申請后，有關債務人財產的保全措施應當解除，執(zhí)行程序應當中止。(P184)

　　(2)甲分公司私分的財產依法應當追回，計入破產財產用于破產分配。根據《企業(yè)破產法》的規(guī)定，債務人的董事、監(jiān)事和高級管理人員利用職權從企業(yè)獲取的非正常收入和侵占的企業(yè)財產，管理人應當追回。(P194)

　　(3)甲公司的股東出資不實，破產管理人依法應當要求其補繳出資額80萬元。根據《企業(yè)破產法》的規(guī)定，人民法院受理破產申請后，債務人的出資人尚未完全履行出資義務的，管理人應當要求該出資人繳納所認繳的出資，而不受出資期限的限制。(P194)

　　(4)甲公司的破產財產額為5770萬元，依法應按下列順序分配：(P213)

　　①由對甲公司特定財產的債權人享有優(yōu)先受償權：評估為3200萬元的廠房先清償中國工商銀行貸款500萬元;機器設備評估作價820萬元先清償中國建設銀行貸款420萬元和丙公司到期貨款180萬元。

　　②用剩余的4670萬元優(yōu)先支付破產費用40萬元。

　　③用剩余的4630萬元支付職工工資180萬元、未交稅金220萬元。

　　④用剩余的4230萬元支付普通債權9500萬元(11000-180-220-500-420-180)。

　　(5)丁公司未到期的債權屬于破產債權，丁公司可以分配的財產為890526元。計算公式：4230÷9500×200=89.0526(萬元)。(P213)