21. 某生產企業注冊資本為1000萬元，無其他公積金和未分配利潤。2010年按同期金融機構貸款利率3%從其境外關聯方借款2800萬元，發生全年借款利息84萬元。該企業在計算2010年企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的利息金額為(　)萬元。

　　A.30

　　B.54

　　C.60

　　D.84

　　22. 根據企業所得稅法律制度的規定，下列利息支出可以在企業所得稅稅前扣除的是(　)。

　　A.逾期償還貸款的銀行罰息

　　B.非銀行企業內營業機構之間支付的利息

　　C.稅務機關對企業作出特別納稅調整，對補稅稅款按國務院規定加收的利息

　　D.支付給境外關聯方的，超過債資比例部分計算的利息

　　23. 2010年某居民企業向主管稅務機關申報收入總額120萬元，成本費用支出總額127.5萬元，全年虧損7.5萬元，經稅務機關檢查，成本費用支出核算準確，但收入總額不能確定。稅務機關對該企業采取核定征稅辦法，應稅所得率為15%。已知企業所得稅稅率為25%。2010年度該企業應繳納企業所得稅(　)萬元。

　　A.3.38

　　B.4.5

　　C.5.63

　　D.22.5

　　24. 2010年某居民企業向主管稅務機關申報收入總額550萬元，成本費用支出總額500萬元，經稅務機關檢查，收入總額核算準確，但成本費用支出不能確定。稅務機關對該企業采取核定征稅辦法，應稅所得率為15%。已知企業所得稅稅率為25%。2010年度該企業應繳納企業所得稅(　)萬元。

　　A.7.5

　　B.12.5

　　C.20.63

　　D.22.06

　　25. 根據企業所得稅法律制度的規定，下列小型微利企業中，可以減按20%的稅率征收企業所得稅的有(　)。

　　A.甲工業企業，年度應納稅所得額32萬元，從業人數76人，資產總額2500萬元

　　B.乙工業企業，年度應納稅所得額28萬元，從業人數98人，資產總額2800萬元

　　C.丙商業企業，年度應納稅所得額28萬元，從業人數76人，資產總額2200萬元

　　D.丁商業企業，年度應納稅所得額25萬元，從業人數82人，資產總額1200萬元

　　26. 根據企業所得稅法律制度的規定，下列說法中不正確的是(　)。

　　A.企業依法清算時，應當以清算期間作為1個納稅年度

　　B.企業在一個納稅年度中間開業或者終止經營活動的，應當以其實際經營期為1個納稅年度

　　C.非居民企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起5個月內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳

　　D.非居民企業因特殊原因，不能在規定期限內辦理年度所得稅申報的，應當在年度終了之日起5個月內，向主管稅務機關提出延期申報申請

　　27. 在中國境內未設立機構、場所的非居民企業A從中國境內B企業取得特許權使用費所得100萬元，并向B企業轉讓位于我國境內的一處房產，取得轉讓收入500萬元，該房產凈值為420萬元。假設不考慮其他稅費，B企業應代扣A企業的預提所得稅為(　)萬元。

　　A.17.1

　　B.18

　　C.26

　　D.36

　　28. 某企業為國家重點扶持的高新技術企業，2010年度實現利潤總額為800萬元;當年發生營業外支出100萬元，分別為向稅務機關支付的稅收滯納金30萬元，向工商行政管理部門支付的罰款20萬元，非廣告性質的贊助支出50萬元。假設除此之外無其他納稅調整事項，則該企業2010年應繳納企業所得稅(　)萬元。

　　A.120

　　B.135

　　C.200

　　D.225

　　29. 某企業為創業投資企業。2008年9月1日，該企業以股權投資方式向境內未上市的中小高新技術企業投資200萬元。2010年度企業利潤總額890萬元;未經財稅部門核準，提取的風險準備金10萬元。假設除此之外無其他納稅調整事項，已知企業所得稅稅率為25%。2010年該企業應納企業所得稅額為(　)萬元。

　　A.82.5

　　B.85

　　C.187.5

　　D.190

　　30. 根據企業所得稅法律制度的規定，下列說法中不正確的是(　)。

　　A.我國境內新辦軟件生產企業經認定后，自獲利年度起，享受“兩免三減半”優惠

　　B.投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25微米的集成電路生產企業，經營期限在15年以上的，從開始獲利的年度起，享受“五免五減半”優惠

　　C.企業承包經營國家重點扶持的公共基礎設施項目的所得，自項目取得第1筆生產經營收入所屬納稅年度起，享受“三免三減半”優惠

　　D.企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第1筆生產經營收入所屬納稅年度起，享受“三免三減半”優惠

　　2012會計職稱《中級會計實務》基礎講義匯總

　　2012會計職稱《初級會計實務》基礎講義匯總

　　2012會計職稱《中級經濟法》基礎講義匯總

　　2012會計職稱《中級財務管理》基礎講義匯總