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2014會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》章節(jié)同步測(cè)試題(7)

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第 4 頁(yè):簡(jiǎn)答題
第 5 頁(yè):綜合題
第 6 頁(yè):參考答案解析

  五、綜合題

  1、某企業(yè)2010年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬(wàn)元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2500萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)稅金及附加500萬(wàn)元,銷售費(fèi)用1200萬(wàn)元,管理費(fèi)用600萬(wàn)元,投資收益90萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元,企業(yè)利潤(rùn)合計(jì)為190萬(wàn)元。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)下列問(wèn)題需要調(diào)整:

  (1)投資收益中,國(guó)債持有期間的利息收入20萬(wàn)元,公司債券利息收入30萬(wàn)元,投資于非上市公司,取得按權(quán)益法確認(rèn)的投資收益40萬(wàn)元;

  (2)銷售費(fèi)用中,當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)為500萬(wàn)元,發(fā)生的宣傳費(fèi)為300萬(wàn)元;

  (3)管理費(fèi)用中60萬(wàn)元為業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出;

  (4)計(jì)入成本費(fèi)用的工資總額為600萬(wàn)元,企業(yè)當(dāng)年福利費(fèi)實(shí)際支出為104萬(wàn)元,當(dāng)年列支補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)40萬(wàn)元;

  (5)營(yíng)業(yè)外支出中,30萬(wàn)元為因遲延交貨按購(gòu)銷合同約定支付的違約金,40萬(wàn)元為固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,10萬(wàn)元為逾期兩年的應(yīng)收賬款,10萬(wàn)元為消防部門在防火檢查中的罰款,10萬(wàn)元為補(bǔ)繳上年的所得稅款;

  (6)當(dāng)年購(gòu)買安全生產(chǎn)專用設(shè)備,投資額為100萬(wàn)元。

  要求:計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

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