一、單項選擇題

　　1、【正確答案】 C【答案解析】 本題考核企業所得稅的納稅人。為增強企業所得稅和個人所得稅的協調，避免重復征稅，企業所得稅法明確規定，按照《個人獨資企業法》、《合伙企業法》的規定成立的個人獨資企業和合伙企業，不是企業所得稅的納稅人。

　　2、【正確答案】 C【答案解析】 本題考核企業所得稅的征稅范圍。股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定。

　　3、【正確答案】 C【答案解析】 本題考核企業所得稅的稅率。應納所得稅額=(370-70)×25%=75(萬元)。

　　4、【正確答案】 A【答案解析】 本題考核企業所得稅應稅收入。B是不征稅收入，C、D屬于免稅收入。

　　5、【正確答案】 C【答案解析】 本題考核企業所得稅中廣告費扣除限額。企業當年的廣告費扣除標準為不超過當年銷售(營業)收入的15%，超過部分可以結轉以后年度扣除。當年準予扣除的廣告費=500×15%=75(萬元)，因此當年發生的60萬元可以全部扣除，同時，還可以扣除上年結轉的35萬元中的15萬元，即企業當年可以扣除的廣告費是75萬元。上年剩余的20萬元留待以后年度結轉扣除。

　　6、【正確答案】 B【答案解析】 本題考核廣告費用的扣除。2011年廣告費稅前扣除限額=1500×15%=225(萬元)，實際支出52萬元，尚結余稅前扣除指標173萬元，2010年超標的廣告費90萬元小于173萬元,超標的廣告費90萬元可以在本年全部扣除。則2011年稅前準許扣除的廣告費=52+90=142(萬元)。

　　7、【正確答案】 C【答案解析】 本題考核企業所得稅的計算。國債利息收入免交所得稅，所以2009年度應納稅所得額為4000-20=3980(萬元)。

　　8、【正確答案】 B【答案解析】 本題考核企業所得稅中公益性捐贈的扣除。企業通過民政部門向貧困地區捐贈屬于公益性捐贈，在年度利潤總額的12%以內的部分可以扣除。扣除標準=400*12%=48(萬元)。應調整應納稅所得額=50-48=2(萬元)。直接向學校的捐款不允許扣除，應該全額調增。應納稅所得額=400+2+10=412(萬元)。

　　9、【正確答案】 D【答案解析】 本題考核企業所得稅收入的確定。根據規定，接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現。

　　10、【正確答案】 D【答案解析】 本題考核業務招待費。企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。業務招待費扣除限額=8000×5‰=40(萬元)<120×60%=72(萬元)，可扣除管理費用=500-120+40=420(萬元)。

　　11、【正確答案】 B【答案解析】 本題考核稅收優惠政策。企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入減按90%計入收入總額。

　　12、【正確答案】 C【答案解析】 本題考核企業所得稅中加計扣除的相關規定。加計扣除是指按照稅法規定在實際發生數額的基礎上，再加成一定比例，作為計算應納稅所得額時的扣除數額的一種稅收優惠措施。本題中的企業當年開發新產品研發費用實際支出為20萬元，就可按30萬元(20×150%)數額在稅前進行扣除。

　　13、【正確答案】 A【答案解析】 本題考核企業所得稅特別納稅調整的方法。稅法規定對關聯企業所得不實的，調整方法如下：可比非受控價格法;再銷售價格法;成本加成法;交易凈利潤法;利潤分割法;其他符合獨立交易原則的方法。

　　14、【正確答案】 A【答案解析】 本題考核企業所得稅匯總納稅。沈陽分支機構分攤比例=0.35×[80÷(80+60)]+0.35×[30÷(30+40)]+0.30×[40÷(40+60)]=47%

　　沈陽分支機構應預繳企業所得稅=160×47%×50%=37.60(萬元)

　　15、【正確答案】 C【答案解析】 本題考核不征稅收入和免稅收入。財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金和財政性資金等，屬于稅法規定的不征稅收入。

　　16、【正確答案】 B【答案解析】 本題考核公益性捐贈支出的扣除標準。企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

　　17、【正確答案】 C【答案解析】 本題考核企業所得稅前的扣除項目。選項C，單獨估價作為固定資產入賬的土地不得計算折舊扣除。

　　18、【正確答案】 C【答案解析】 本題考核企業所得稅的應納稅額。企業取得境外所得，已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中限額抵免，抵免限額為該項所得依照我國企業所得稅法規定計算的應納稅額;超過抵免限額的部分，可以在以后五個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補。

　　19、【正確答案】 D【答案解析】 本題本題考核公益性捐贈。允許稅前扣除的公益性捐贈，是指企業通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，用于《公益事業捐贈法》規定的公益事業的捐贈。

　　20、【正確答案】 A【答案解析】 本題考核加計扣除。新技術、新產品、新工藝的研究開發費用可以加計扣除。

　　21、【正確答案】 D【答案解析】 本題考核采用應稅所得率方式核定征收企業所得稅的應納所得稅額的計算。應納企業所得稅=370÷(1-8%)×8%×25%=8.04(萬元)

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