五、綜合題(本類題共1題，共12分。)

　　某市-中外合資日化企業為增值稅-般納稅人，主要業務為生產化妝品，已過減免稅優惠期。

　　2012年有關生產經營情況如下：

　　(1)外購原材料取得增值稅專用發票，支付價款2400萬元，增值稅額408萬元，發票已通過認證。

　　(2)批發銷售自產成套化妝品25萬件，開具增值稅專用發票.取得銷售收入6000萬元(不含稅)。

　　(3)接受捐贈收入20萬元。

　　(4)產品銷售成本為2000萬元，銷售費用820萬元，財務費用270萬元，管理費用940萬元。企業當年繳納的消費稅為1800萬元。

　　(5)8月份因管理不善損失的外購原材料30萬元(不含增值稅)，10月份取得保險公司賠款5萬元。相關增值稅已經抵扣。

　　(6)向投資者支付的股息、紅利10萬元。(企業所得稅稅率為25%，假設不用考慮城建稅和教育費附加)。

　　要求：

　　(1)計算該企業2012年應繳納的增值稅;

　　(2)計算該外商投資企業2012年企業所得稅的收入總額;

　　(3)計算該外商投資企業2012年企業所得稅的扣除項目合計;

　　(4)計算該外商投資企業2012年企業所得稅的應納稅所得額;

　　(5)計算該外商投資企業2012年應繳納的企業所得稅。

　　相關推薦：

　　2014年會計職稱《中級會計實務》考點提分卷匯總

　　2014年中級會計職稱考試備考經驗與答題技巧匯總

　　考試吧推薦：2014年中級會計職稱考試備考沖刺專題