文章責編:maxiaoye
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第 7 頁:綜合題 |
第 8 頁:參考答案及解析 |
五、綜合題(本類題共1題,共12分。)
某市-中外合資日化企業為增值稅-般納稅人,主要業務為生產化妝品,已過減免稅優惠期。
2012年有關生產經營情況如下:
(1)外購原材料取得增值稅專用發票,支付價款2400萬元,增值稅額408萬元,發票已通過認證。
(2)批發銷售自產成套化妝品25萬件,開具增值稅專用發票.取得銷售收入6000萬元(不含稅)。
(3)接受捐贈收入20萬元。
(4)產品銷售成本為2000萬元,銷售費用820萬元,財務費用270萬元,管理費用940萬元。企業當年繳納的消費稅為1800萬元。
(5)8月份因管理不善損失的外購原材料30萬元(不含增值稅),10月份取得保險公司賠款5萬元。相關增值稅已經抵扣。
(6)向投資者支付的股息、紅利10萬元。(企業所得稅稅率為25%,假設不用考慮城建稅和教育費附加)。
要求:
(1)計算該企業2012年應繳納的增值稅;
(2)計算該外商投資企業2012年企業所得稅的收入總額;
(3)計算該外商投資企業2012年企業所得稅的扣除項目合計;
(4)計算該外商投資企業2012年企業所得稅的應納稅所得額;
(5)計算該外商投資企業2012年應繳納的企業所得稅。
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